Co je to daň z darů?
V některých zemích je daň vybírána od těch, kteří dávají velký dar peněz nebo majetku jiné osobě, aniž by za to dostávali něco stejné nebo vyšší hodnoty. Obě strany zapojené do výměny (dárce i příjemce) musí žít v době, kdy je dar dán, aby se daň mohla uplatnit, ve většině případů. Dárce obvykle platí daň, i když existují okolnosti, kdy příjemce může zařídit, aby ji místo toho zaplatil. Tam, kde platí pravidla pro daň z darů, může být osobě povoleno dávat hotovost nebo jiné položky v hodnotě až do určité částky (např. 13 000 USD v USA od roku 2011), než bude podléhat dani. Existují také některé dary, které nejsou v některých zemích považovány za zdanitelné.
Zdanitelné položky
Které dary jsou zdanitelné, se liší v závislosti na jurisdikci, ale většinou se vztahují pouze na dary, které mají významnou hodnotu. Mohlo by to zahrnovat položky jako nové auto, starožitný nábytek, dům nebo dokonce hotovost. Zahrnuty jsou také položky jako sklad nebo pronájem nemovitostí, které mohou příjemci přinést příjem.
Pokud příjemce zaplatí dárci méně, než je reálná tržní hodnota předmětu, lze jej také považovat za dar a podléhat dani z darů. To, co dárce považuje za spravedlivé a co vláda pro správu příjmů definuje jako hodnotu položky, se však může lišit. Před darováním něčeho hodnotného na jinou osobu by měl dárce předmět posoudit a vést pečlivé záznamy o tom, co stojí za to.
Zdanitelné částky
Ve Spojených státech je od roku 2011 roční částka vyloučení - celková roční hodnota darů, které může dárce poskytnout jednomu příjemci - 13 000 USD. Daňoví poplatníci mohou dávat dary pod tuto částku ročně, aniž by platili daň za dar. Proto například mohl dárce dát každému z pěti lidí 9 000 USD, aniž by byl zdaněn, přestože celková částka - 45 000 USD - přesahuje roční limit. Tato částka se může změnit, takže lidé, kteří plánují rozdávat velké dary, by si měli zkontrolovat příslušné daňové zákony, které mají aktuální informace o platných předpisech.
Kdo platí daň
Je běžnou mylnou představou, že příjemce platby je zodpovědný za placení daně; ve většině případů však platí dárce. Pokud příjemce později zboží prodá nebo rozdá, mohou být dlužné daně, zejména pokud byl majetek v držení několik let. Kromě toho, pokud položka vytváří příjmy - jako tomu může být u akcií nebo nájemních nemovitostí - pak příjemce musí zaplatit daně z tohoto příjmu.
K vykázání darů může být vyžadován zvláštní formulář daně z příjmu; v některých případech musí dárce toto přiznání podat, i když nejsou dlužné žádné skutečné daně. Mnoho daňových odborníků doporučuje podat daňové přiznání k dani v zemích, které to vyžadují, pokud je dar kdekoli blízko částky, která by byla zdanitelná. Tímto způsobem, pokud existuje nějaká otázka ohledně hodnoty, dárce alespoň podal řádné doklady.
Výjimky
Poměrně často vláda umožní manželovi i manželce dát téže osobě dar, aniž by byla od kterékoli strany povinna platit daň; to se však obvykle vztahuje pouze na případy, kdy výše darů poskytnutá každým z manželů byla pod stanoveným dolarovým bodem. Kromě toho může manžel nebo manželka ve většině případů dát svému manželovi nebo manželce dary v hodnotě jakékoli částky, aniž by vůbec platila daň. To není případ dětí a rodičů.
V mnoha zemích, včetně USA, se školné nebo zdravotní výdaje, které jsou hrazeny jménem někoho jiného, nepodléhají dani z darů. V mnoha případech jsou rovněž vyloučeny dary politickým organizacím. Při darování na charitu může být dárce osvobozen nejen od placení darovací daně, ale může mít také nárok na odpočet daně. (Toto je obvykle jediný druh daru, který lze odpočítat od daně.)
Způsoby, jak se vyhnout dani
Některé jurisdikce mají doživotní osvobození od daně z darů , což znamená, že za žádné dárky neplatí žádné daně, dokud nebude splněno celkové osvobození. Jinými slovy, pokud je doživotní osvobození 5 miliónů USD, nebudou dluženy žádné skutečné daně, dokud osoba nedá peníze nebo majetek v hodnotě této částky. To však nutně neznamená, že není požadováno vrácení daně z darů; v USA je návrat vyžadován vždy, když jsou dary jednotlivcům nad roční limit, i když je to výrazně pod celoživotní výjimkou.
Může být také možné vyhnout se dani z darů namísto vytvoření důvěry, ve kterou jsou aktiva držena ve prospěch třetí strany. To může snížit částku daně, kterou dluží osoba zřizující důvěru, známá jako správce. Částka dlužná při převodu velkého množství peněz nebo majetku se však liší, takže dárci nebo správci by se měli nejprve poradit s informovaným daňovým právníkem, finančním plánovačem nebo účetním, zejména pokud je dar značný.