선물 세란 무엇입니까?
일부 국가에서는 대가로 대가를 치르지 않고 다른 사람에게 큰 돈이나 재산을 선물하는 사람들에 대해 세금이 부과됩니다. 교환에 관여하는 양 당사자 (기증자와 수취인)는 대부분의 경우 세금을 적용하기 위해 선물을 제공 할 당시에 거주해야합니다. 공여자는 일반적으로 세금을 지불하지만, 수령인이 대신 지불 할 수있는 상황이 있습니다. 선물 세 규칙이 적용되는 경우, 세금에 대한 책임을지기 전에 특정 금액 (예 : 미국에서 $ 13,000 미국 달러 (USD))까지 현금 또는 기타 품목을 제공 할 수 있습니다. 일부 국가에서는 과세 대상으로 간주되지 않는 선물도 있습니다.
과세 대상 품목
과세 대상 선물은 관할권에 따라 다르지만 대부분 중요한 가치가있는 선물에만 적용됩니다. 여기에는 새 차, 골동품 가구, 집 또는 현금과 같은 품목이 포함될 수 있습니다. 수령인에게 수입을 가져올 수있는 재고 또는 임대 재산과 같은 품목도 포함됩니다.
수취인이 기증자에게 품목의 공정 시장 가격보다 적은 금액을 지불하면 선물로 간주 될 수 있으며 선물 세금이 부과 될 수 있습니다. 그러나 공여국이 공평하다고 생각하는 것과 정부 수입 기관이 품목의 가치로 정의하는 것은 다를 수 있습니다. 다른 사람에게 가치있는 것을 선물하기 전에, 기증자는 품목을 평가하고 그 가치가 무엇인지주의 깊게 기록해야합니다.
과세액
미국에서 2011 년 기준 연간 제외 금액 (기증자가 단일 수신자에게 제공 할 수있는 연간 총 선물 금액)은 $ 13,000 USD입니다. 납세자는 선물 세금을 지불하지 않고 매년이 금액 이하로 선물을 줄 수 있습니다. 예를 들어, 기부자 (총액 45,000 달러)가 연간 한도를 초과하더라도 기부자는 5 명에게 세금없이 $ 9,000 USD를 줄 수 있습니다. 이 금액은 변경 될 수 있으므로 큰 선물을 줄 사람은 해당 조례가 최신인지 적절한 세법을 확인해야합니다.
세금을 납부하는 사람
선물 수령인이 세금을 납부 할 책임이 있다는 것은 일반적인 오해입니다. 그러나 대부분의 경우 지불하는 것은 기부자입니다. 수령인이 나중에 물건을 판매하거나 양도하는 경우, 특히 재산이 몇 년간 소유되어있는 경우 세금이 징수 될 수 있습니다. 또한 물품이 주식이나 임대 부동산의 경우처럼 수입을 창출하는 경우 수령인은 그 수입에 대해 세금을 지불해야합니다.
선물을 제공하려면 특별 소득세 양식이 필요할 수 있습니다. 어떤 경우에는 공여자가 실제 세금을 납부하지 않아도이 보고서를 제출해야합니다. 많은 세무 전문가들은 선물이 과세 대상 금액에 가까운 곳이라면이를 요구하는 국가에서 선물 세금 신고서를 제출할 것을 권장합니다. 이런 식으로 가치에 대해 의문이있는 경우 기증자는 적어도 적절한 서류를 제출했습니다.
예외
정부는 종종 남편과 아내가 어느 쪽이든 세금을 내지 않아도 같은 사람에게 선물을 줄 수 있도록 허용 할 것입니다. 그러나 이는 일반적으로 각 배우자가 제공 한 선물 금액이 정해진 금액보다 낮은 경우에만 적용됩니다. 또한, 대부분의 경우, 남편이나 아내는 세금을 전혀 지불하지 않고 배우자 선물을 얼마든지받을 수 있습니다. 어린이와 부모 사이에는 해당되지 않습니다.
미국을 포함한 많은 국가에서 다른 사람을 대신하여 지불되는 수업료 나 의료비에는 선물 세금이 적용되지 않습니다. 정치 조직에 대한 기부도 많은 경우에 제외됩니다. 자선 단체에 선물을 줄 때,주는 사람은 선물 세금을 면제받을 수있을뿐만 아니라 세금 공제를받을 수도 있습니다. (이는 일반적으로 세금 공제 가능한 유일한 선물 유형입니다.)
세금을 피하는 방법
일부 관할권에는 평생 선물 세금 면제 가 있습니다. 즉,이 면제의 총액이 충족 될 때까지 선물에 세금이 부과되지 않습니다. 다시 말해, 평생 면제가 5 백만 달러 인 경우, 그 금액에 해당하는 현금이나 재산을 양도 할 때까지 실제 세금이 부과되지 않습니다. 그러나 반드시 선물 세금 신고가 필요하지는 않습니다. 미국에서는 개인에 대한 기부금이 평생 면제보다 훨씬 낮더라도 개인 기부금이 연간 한도를 초과 할 때마다 반환해야합니다.
자산이 제 3 자의 이익을 위해 보유되는 신탁을 대신하여 선물 세를 피할 수도 있습니다. 이로 인해 신탁 설립자 (신탁자)가 납부해야하는 세금이 줄어들 수 있습니다. 그러나 많은 양의 돈이나 재산을 양도 할 때 빚을지는 금액은 다양하기 때문에 기증자 나 신탁 인은 지식이 풍부한 세무 변호사, 재무 설계사 또는 회계사와 상담해야합니다.