Hva er en overholdelsesrevisjon?

En overholdelsesrevisjon er en revisjon av operativ stil som avgjør om et selskap følger reglene for en avtale eller kontrakt. Bedrifter inngår avtaler eller går inn i kontrakter for en rekke forretningsformål. Disse avtalene og kontraktene blir nøye gjennomgått og revidert for å sikre at det ikke eksisterer svindel eller feilinformasjon da selskapet oppfyller de kontraktsmessige forpliktelsene. Offentlige regnskapsfirmaer eller individuelle sertifiserte offentlige regnskapsførere (CPA) kan være ansvarlige for å gjennomføre den eksterne overholdelsesrevisjonen på selskapskontrakter og avtaler.

Offentlige regnskapsførere får vanligvis kontrakten eller avtalen som gjelder overholdelsesrevisjonen under et møte mellom begge parter som er oppført i avtalen. Under dette revisjonsmøtet vil regnskapsførere få spesifikke retningslinjer for hva de skal teste under overholdelsesrevisjonen. Når revisjonen er fullført, vil regnskapsførerne møte begge parter og diskutere funnene av samsvarsrevisjonen. Interne overholdelsesrevisjoner kan også være reqURED av kontrakten eller avtalen mellom selskapene.

Bedrifter bruker interne samsvarsrevisjoner for å sikre at ansatte følger standard driftsprosedyrer for et selskap når de oppfyller kontraktsforpliktelser. Standard driftsprosedyrer implementeres for å sikre at alle varer og tjenester produsert av selskapet oppfyller samme standard. Internrevisjoner fullføres vanligvis av regnskapsansatte med det formål å utarbeide interne dokumenter for ledelsesgjennomgang. Ledere bruker disse rapportene for å avgjøre om endringer må gjøres i forretningsdriften, eller om nye retningslinjer må implementeres.

Bedrifter kan også være underlagt overholdelsesrevisjoner for å opprettholde profesjonelle arbeidsplassersertifiseringer eller kvalitetsstyringssystemer, for eksempel ISO 9000, Six Sigma eller Total Quality Management (TQM). ISO 9000 er et sikkerhetssertifiseringsselskaps implementering for å begrense økonomisk lAbabiliteter angående ansattes skader på arbeidsplassen. Six Sigma og TQM er kvalitetsproduksjonsverktøy som brukes av selskaper for å sikre at færrest mengde feil oppstår under produksjonsprosessen eller bortkastede økonomiske ressurser holdes til et minimum. Overholdelsesrevisjonsprosessen hjelper selskaper med å måle og opprettholde disse ikke-økonomiske aspektene ved forretningsdrift.

I tillegg til sertifiseringer på arbeidsplassen eller kvalitetsstyringsverktøy, kan selskaper være underlagt en overholdelsesrevisjon til forsikringsformål. Forsikringsselskaper bruker overholdelsesrevisjoner for å avgjøre om klienter ikke oppfyller de avtalte uttalelsene fra skriftlige forsikringskontrakter. Å unnlate å overholde retningslinjene for forsikringspolicyer kan føre til at selskapet blir droppet fra forsikringsbyrået. Å miste sitt generelle ansvar eller forretningsforsikring kan føre til at selskapet betydelig reduserer forretningsdriften i frykt for ikke å kunne dekke arbeidsplassen eller andre juridiske problemer.