Hva er en bokbalanse?

Også kjent som en brutto saldo, består en bokført saldo av mengden av midler som er satt inn på en konto før du foretar noen form for justering av den saldoen. Begrepet brukes også for å referere til saldoen som er til stede på en konto den siste dagen av den gjeldende bankperioden, eller slutten av forretningsmåneden. Fra dette perspektivet kan boksaldoen sees på som utgangspunkt for å avstemme kontooppgavene som banken har, og postene som kontoinnehaveren opprettholder.

Siden den bokførte saldoen er brutto saldoen på kontoen før noen sjekker er tømt eller innskudd bokført, kan tallet kanskje ikke gjenspeile nøyaktig hvor mye penger kontohaveren må jobbe med. For å komme til dette tallet, er det nødvendig å trekke eventuelle utestående sjekker eller andre belastninger fra denne saldoen. Noen ganger referert til som en nettosaldo, representerer dette tallet det som er igjen etter at de pågående debiteringene er tømt. Ved å gi rom for de pågående debiteringene minimerer kontoinnehaveren risikoen for å trekke over kontoen, pådra seg straff og eventuelt få en sjekk tilbake.

Når det gjelder innestående innskudd, er det vanligvis ikke en god ide å legge det beløpet til bokføringsbalansen for å bestemme hvor mye av kontosaldoen som kan tas ut eller på annen måte brukes. Dette er på grunn av det som er kjent som float på innskuddsmidlene. Mange banker har en policy om ikke å bruke innskuddet på kontoen før midlene er klar fra den utstedende banken. Avhengig av arten av innskuddet, kan denne flytperioden ta opptil tre virkedager. I mellomperioden, hvis kontoinnehaveren skriver en sjekk som overskrider den nåværende nettosaldoen, kan dette utløse en kjedereaksjon av returnerte sjekker eller andre ikke tillatte debiteringer, siden innskuddet fremdeles er i påvente og faktisk ikke blir lagt ut på kontoen.

Å vite bokbalansen fra en bestemt dato er viktig av flere grunner. For det første gjør det det mulig å forene bankens poster med kontoinnehaverens poster. For virksomheter som må betale skatt på utestående saldoer i kontantregnskapene sine, gjør det å vite hvor mye kontanter som faktisk er til stede på en bestemt dag, det mye lettere å beregne disse skattene. I enhver situasjon fungerer bokføringsbalansen fra en bestemt dato som utgangspunkt for å avgjøre hvor avvik har oppstått siden, og gjøre det mulig å rette opp regnskapsmessige problemer.