Co to jest bilans księgowy?

Saldo księgowe, zwane również saldem brutto, składa się z kwoty środków zgromadzonych na rachunku przed dokonaniem jakiejkolwiek korekty tego salda. Termin ten jest również używany w odniesieniu do salda, które jest obecne na rachunku w ostatnim dniu bieżącego okresu bankowego lub na koniec miesiąca roboczego. Z tej perspektywy saldo księgowe może być postrzegane jako punkt wyjścia do uzgadniania zapisów na rachunkach prowadzonych przez bank z zapisami prowadzonymi przez posiadacza rachunku.

Ponieważ saldo księgowe jest saldem brutto środków na rachunku przed rozliczeniem jakichkolwiek czeków lub zaksięgowaniem depozytów, liczba ta może, ale nie musi, dokładnie odzwierciedlać kwoty, z jaką posiadacz rachunku musi współpracować. Aby dojść do tej liczby, należy odjąć wszelkie zaległe czeki lub inne obciążenia z tego salda. Czasami określana jako saldo netto, liczba ta pokazuje, co pozostało po rozliczeniu oczekujących obciążeń. Zezwalając na te oczekujące obciążenia, posiadacz rachunku minimalizuje ryzyko wypłaty rachunku, nakładania kar i ewentualnego zwrotu czeku.

Jeśli chodzi o oczekujące wpłaty, zwykle nie jest dobrym pomysłem dodanie tej kwoty do salda księgowego w celu ustalenia, ile salda konta można wypłacić lub wykorzystać w inny sposób. Wynika to z tego, co nazywa się „float” na środkach wpłacanych. Wiele banków ma politykę niestosowania wpłaty na konto, dopóki środki nie zostaną usunięte z banku, który je wydał. W zależności od charakteru depozytu okres ten może potrwać do trzech dni roboczych. W okresie przejściowym, jeśli posiadacz rachunku wystawi czek przekraczający bieżące saldo netto, może to spowodować reakcję łańcuchową zwróconych czeków lub innych niedozwolonych poleceń zapłaty, ponieważ depozyt jest nadal w toku i nie jest faktycznie księgowany na koncie.

Znajomość salda księgowego na konkretną datę jest ważna z kilku powodów. Po pierwsze, umożliwia uzgodnienie danych banku z danymi posiadacza rachunku. W przypadku firm, które muszą płacić podatki od zaległych sald na swoich rachunkach pieniężnych, wiedza o tym, ile faktycznie gotówki jest w danym dniu, znacznie ułatwia obliczenie tych podatków. W każdej sytuacji saldo księgowe na określony dzień służy jako punkt wyjścia do ustalenia, gdzie wystąpiły rozbieżności, i umożliwia usunięcie tych problemów księgowych.