Co to jest równowaga książki?

Znany również jako saldo brutto, saldo książki składa się z kwoty środków na depozyt na koncie przed dokonaniem dowolnego dostosowania do tego salda. Termin ten jest również używany w odniesieniu do salda obecnego na koncie ostatniego dnia bieżącego okresu bankowego lub końca miesiąca biznesowego. Z tej perspektywy saldo książki można postrzegać jako punkt wyjścia do uzgadniania dokumentacji konta posiadanych przez bank i rejestrów prowadzonych przez posiadacza rachunku.

Ponieważ saldo książki jest bilansem brutto na koncie przed wyczyszczeniem jakichkolwiek czeków lub opublikowania depozytów, liczba może, ale nie musi dokładnie odzwierciedlać, z jaką pieniądze posiadacz konta musi współpracować. Aby dojść do tej liczby, konieczne jest odliczenie wszelkich zaległych czeków lub innych obciążeń od tego salda. Czasami określana jako bilans netto, liczba ta przedstawia to, co pozostało po wyczyszczeniu oczekujących obciążeń. Zezwalając na te oczekujące obciążenia,Posiadacz konta minimalizuje ryzyko przekroczenia konta, poniesienia kar i być może zwróconym czekiem.

Jeśli chodzi o oczekujące depozyty, zwykle nie jest dobrym pomysłem dodanie tej kwoty do salda książki w celu ustalenia, ile salda konta można wycofać lub w inny sposób użyć. Wynika to z tego, co jest znane jako pływak na fundusze na depozyt. Wiele banków ma polisę nie stosowania depozytu na konto, dopóki fundusze nie są wyświetlone z banku emitującego. W zależności od charakteru depozytu ten okres pływaków może potrwać do trzech dni roboczych. W okresie tymczasowym, jeśli posiadacz konta zapisuje czek, który przekracza bieżące saldo netto, może to wywołać reakcję łańcuchową zwróconych czeków lub innych niedozwolonych obciążeń, ponieważ depozyt jest nadal w toku i nie jest opublikowany na koncie.

Znajomość równowagi książki odKonkretna data jest ważna z kilku powodów. Po pierwsze, umożliwia pogodzenie dokumentacji banku z zapisami posiadacza rachunku. W przypadku firm, które muszą płacić podatki od zaległych sald na swoich rachunkach gotówkowych, wiedząc, ile gotówki jest faktycznie obecna od określonego dnia, znacznie ułatwia obliczenie tych podatków. W każdej sytuacji saldo książki od określonej daty służy jako punkt wyjścia do ustalenia, gdzie nastąpiły rozbieżności, i umożliwia naprawienie tych problemów rachunkowości.