Co je zůstatek knihy?

Účetní zůstatek, známý také jako hrubý zůstatek, sestává z částky prostředků, které jsou na účtu uloženy před provedením jakékoli úpravy tohoto zůstatku. Termín se také používá k označení zůstatku, který je na účtu k poslednímu dni běžného bankovního období nebo ke konci obchodního měsíce. Z tohoto hlediska lze účetní zůstatek považovat za výchozí bod pro sladění účetních záznamů vedených bankou a záznamů vedených majitelem účtu.

Protože účetní zůstatek je hrubý zůstatek prostředků na účtu před zúčtováním jakýchkoli šeků nebo vkladů, může tento údaj přesně odrážet, s jakými penězi musí majitel účtu pracovat. Aby bylo možné dospět k tomuto číslu, je třeba od tohoto zůstatku odečíst veškeré nedokončené šeky nebo jiné debety. Toto číslo, které se někdy označuje jako čistý zůstatek, představuje to, co zbývá po zúčtování nevyřízených debetů. Majitel účtu povolením těchto nevyřízených debetů minimalizuje riziko přečerpání účtu, způsobení sankcí a případného vrácení šeku.

Pokud jde o čekající vklady, obvykle není vhodné přidat tuto částku k zůstatku v knize, aby bylo možné určit, kolik zůstatku na účtu lze vybrat nebo jinak použít. Je to kvůli tomu, co se nazývá float na vkladových prostředcích. Mnoho bank má politiku, že na účet neprovádějí vklad, dokud prostředky nevyčerpají vydávající banka. V závislosti na povaze vkladu může toto plovoucí období trvat až tři pracovní dny. Pokud v mezitímním období držitel účtu zapíše šek, který přesahuje aktuální čistý zůstatek, mohlo by to započítat řetězovou reakci vrácených šeků nebo jiných nepovolených debetů, protože vklad stále čeká na vyřízení a není ve skutečnosti zaúčtován na účet.

Znalost zůstatku knihy k určitému datu je důležitá z několika důvodů. Zaprvé umožňuje sladit záznamy banky se záznamy majitele účtu. Pro podniky, které musí platit daně z nezaplacených zůstatků na svých peněžních účtech, vědí, kolik hotovosti je skutečně k určitému dni k dispozici, je mnohem snazší vypočítat tyto daně. V každé situaci slouží účetní zůstatek k určitému datu jako výchozí bod k určení, kde se od té doby vyskytly nesrovnalosti, a umožňuje opravit tyto účetní problémy.