O que é um saldo de livro?

Também conhecido como saldo bruto, um saldo do livro consiste na quantidade de fundos que estão em depósito em uma conta antes de fazer qualquer tipo de ajuste nesse saldo. O termo também é usado para se referir ao saldo presente em uma conta no último dia do período bancário atual ou no final do mês comercial. Nessa perspectiva, o saldo do livro pode ser visto como o ponto de partida para reconciliar os registros da conta mantidos pelo banco e os registros mantidos pelo titular da conta.

Como o saldo do livro é o saldo bruto de fundos na conta antes que qualquer cheques sejam liberados ou depositados, o número pode ou não refletir com precisão quanto dinheiro com o qual o titular da conta precisa trabalhar. Para chegar a esse número, é necessário deduzir quaisquer cheques pendentes ou outros débitos desse saldo. Às vezes chamado de saldo líquido, esse número representa o que resta depois que os débitos pendentes foram liberados. Permitindo esses débitos pendentes,O titular da conta minimiza o risco de gastar demais a conta, incorrer em penalidades e possivelmente ter um cheque retornado.

Quando se trata de depósitos pendentes, geralmente não é uma boa idéia adicionar esse valor ao saldo do livro para determinar quanto do saldo da conta pode ser retirado ou usado de outra forma. Isso ocorre devido ao que é conhecido como flutuação nos fundos do depósito. Muitos bancos têm uma política de não aplicar o depósito à conta até que os fundos sejam liberados do banco emissor. Dependendo da natureza do depósito, esse período de flutuação pode levar até três dias úteis. No período intermediário, se o titular da conta gravar uma verificação que exceder o saldo líquido atual, isso poderá desencadear uma reação em cadeia de cheques retornados ou outros débitos proibidos, pois o depósito ainda está pendente e não é realmente publicado na conta.

Conhecendo o equilíbrio do livro a partir de umData específica é importante por vários motivos. Primeiro, torna possível conciliar os registros do banco com os registros do titular da conta. Para as empresas que devem pagar impostos sobre os saldos pendentes em suas contas em dinheiro, saber quanto dinheiro está realmente presente a partir de um determinado dia facilita muito o calcule esses impostos. Em qualquer situação, o saldo do livro a partir de uma data específica serve como ponto de partida para determinar onde as discrepâncias ocorreram desde então e possibilitarem corrigir esses problemas contábeis.