O que é um saldo contábil?

Também conhecido como saldo bruto, um saldo contábil consiste na quantia de fundos depositada em uma conta antes de fazer qualquer tipo de ajuste nesse saldo. O termo também é usado para se referir ao saldo presente em uma conta no último dia do período bancário atual ou no final do mês útil. Nessa perspectiva, o saldo contábil pode ser visto como o ponto de partida para reconciliar os registros de conta mantidos pelo banco e os mantidos pelo titular da conta.

Como o saldo contábil é o saldo bruto de fundos da conta antes da liberação de cheques ou depósitos, o valor pode ou não refletir com precisão com quanto dinheiro o corretor deve trabalhar. Para chegar a esse valor, é necessário deduzir quaisquer cheques pendentes ou outros débitos desse saldo. Às vezes chamado de saldo líquido, esse número representa o que resta depois que os débitos pendentes são compensados. Ao permitir esses débitos pendentes, o titular da conta minimiza o risco de extravio da conta, incorrer em multas e possivelmente devolver um cheque.

Quando se trata de depósitos pendentes, geralmente não é uma boa ideia adicionar esse valor ao saldo contábil para determinar quanto do saldo da conta pode ser sacado ou usado. Isto é devido ao que é conhecido como flutuar nos fundos depositados. Muitos bancos têm a política de não aplicar o depósito na conta até que os fundos sejam liberados pelo banco emissor. Dependendo da natureza do depósito, esse período de flutuação pode levar até três dias úteis. No período intermediário, se o titular da conta emitir um cheque que exceda o saldo líquido atual, isso poderá desencadear uma reação em cadeia de cheques devolvidos ou outros débitos não permitidos, uma vez que o depósito ainda está pendente e não é realmente lançado na conta.

Conhecer o saldo contábil em uma data específica é importante por vários motivos. Primeiro, permite conciliar os registros do banco com os do titular da conta. Para empresas que precisam pagar impostos sobre os saldos pendentes em suas contas à vista, saber quanto dinheiro está realmente presente a partir de um determinado dia facilita muito o cálculo desses impostos. Em qualquer situação, o saldo contábil em uma data específica serve como ponto de partida para determinar onde ocorreram discrepâncias desde então e possibilitar a correção desses problemas contábeis.