Qu'est-ce qu'une balance comptable?

Également appelé solde brut, un solde comptable comprend le montant des fonds en dépôt dans un compte avant tout ajustement de ce solde. Le terme est également utilisé pour faire référence au solde présent dans un compte le dernier jour de la période bancaire en cours ou à la fin du mois ouvrable. Dans cette perspective, le solde comptable peut être considéré comme le point de départ du rapprochement des enregistrements de compte détenus par la banque et des enregistrements tenus par le titulaire du compte.

Le solde comptable étant le solde brut des fonds du compte avant que les chèques ne soient compensés ou que les dépôts ne soient comptabilisés, le chiffre peut ou non correspondre au montant avec lequel le titulaire du compte doit travailler. Pour arriver à ce chiffre, il est nécessaire de déduire de tout solde les chèques ou autres débits en souffrance. Parfois désigné sous le nom de solde net, ce chiffre représente ce qui reste après l’effacement des débits en attente. En tenant compte de ces débits en attente, le titulaire du compte minimise le risque de voir son compte épuisé, de encourir des pénalités et même de recevoir un chèque.

Quand il s’agit de dépôts en attente, il n’est généralement pas judicieux d’ajouter ce montant au solde du compte afin de déterminer quelle partie du solde du compte peut être retirée ou utilisée d’une autre manière. C'est à cause de ce qu'on appelle le flottant sur les fonds en dépôt. De nombreuses banques ont pour politique de ne pas appliquer le dépôt au compte tant que les fonds ne sont pas libérés de la banque émettrice. Selon la nature du dépôt, cette période de maintien peut prendre jusqu'à trois jours ouvrables. Dans l'intervalle, si le titulaire du compte écrit un chèque dépassant le solde net actuel, cela pourrait déclencher une réaction en chaîne consistant à retourner des chèques ou d'autres débits non autorisés, car le dépôt est toujours en attente et n'est pas réellement crédité sur le compte.

Connaître le solde du livre à une date donnée est important pour plusieurs raisons. Premièrement, il permet de rapprocher les enregistrements de la banque avec ceux du titulaire du compte. Pour les entreprises qui doivent payer des taxes sur les soldes impayés de leurs comptes de trésorerie, il est beaucoup plus facile de calculer le montant des liquidités réellement disponibles à compter d'un jour donné. Quelle que soit la situation, le solde comptable à une date donnée sert de point de départ pour déterminer où des écarts se sont produits depuis et permettent de corriger ces problèmes de comptabilité.