帳簿残高とは

総残高とも呼ばれる帳簿残高は、その残高に何らかの調整を行う前に口座に預け入れられている資金の金額で構成されます。 この用語は、現在の銀行期間の最終日または営業月の終わりに口座に存在する残高を指すためにも使用されます。 この観点から、帳簿残高は、銀行が保有する口座レコードと口座名義人が維持するレコードを調整するための開始点と見なすことができます。

帳簿残高は、小切手が決済されるか預金が転記される前の口座の資金の総残高であるため、この数字は口座所有者が処理しなければならない金額を正確に反映する場合としない場合があります。 その数値に達するためには、未払いの小切手またはその他の借方をその残高から差し引く必要があります。 ネットバランスと呼ばれることもあるこの数値は、保留中の借方がクリアされた後に残っているものを表します。 それらの保留中の借方を許可することにより、アカウント所有者は、アカウントを引き出しすぎ、ペナルティを被り、場合によっては小切手を返却するリスクを最小限に抑えます。

保留中のデポジットに関しては、通常、その金額を帳簿残高に追加して、口座残高のどのくらいを引き出したり使用したりできるかを判断することはお勧めできません。 これは、預け入れ資金のフロートと呼ばれるものが原因です。 多くの銀行には、発行銀行から資金が引き落とされるまで預金を口座に適用しないという方針があります。 預金の性質によっては、このフロート期間は最大3営業日かかる場合があります。 暫定期間中に、口座保有者が現在の純残高を超える小切手を書いた場合、預け入れはまだ保留中であり、実際には口座に転記されていないため、返された小切手またはその他の許可されない借方の連鎖反応を引き起こす可能性があります

特定の日付の帳簿残高を知ることは、いくつかの理由で重要です。 まず、銀行の記録と口座名義人の記録を一致させることができます。 現金口座内の未払い残高に税金を支払う必要がある企業の場合、特定の日の時点で実際にどのくらいの現金が存在するかを知ることで、それらの税金を計算するのがはるかに簡単になります。 いずれの場合でも、特定の日付の帳簿残高は、それ以降に矛盾が発生した場所を特定し、それらの会計上の問題を修正できるようにする出発点として機能します。