Vad är en bokbalans?

Även känd som bruttosaldo består ett bokfört saldo av det belopp som finns på insättning på ett konto innan någon typ av justering görs. Termen används också för att hänvisa till saldot som finns på ett konto den sista dagen av den aktuella bankperioden, eller i slutet av affärsmånaden. Från detta perspektiv kan bokföringen ses som utgångspunkt för att förena kontoposter som innehas av banken och de poster som bokförs av kontoinnehavaren.

Eftersom bokföringsbalansen är bruttosaldot på kontot innan några kontroller raderas eller insättningar bokförs kan siffran kanske eller inte exakt återspegla hur mycket pengar kontoinnehavaren måste arbeta med. För att komma fram till det siffran är det nödvändigt att dra ut eventuella utestående kontroller eller andra debiteringar från detta saldo. Ibland hänvisas till som en nettosaldo, och denna siffra representerar det som finns kvar efter att väntade debiteringar har rensats. Genom att tillåta de väntade debiteringen minimerar kontoinnehavaren risken för att dra över kontot, ådra sig påföljder och eventuellt få en check tillbaka.

När det gäller insättningar som är i väntan är det vanligtvis inte en bra idé att lägga till det beloppet i bokföringsbalansen för att bestämma hur mycket av kontosaldot som kan tas ut eller på annat sätt användas. Detta beror på vad som kallas float på insättningsmedel. Många banker har en policy att inte tillföra insättningen på kontot förrän medlen rensas från den utfärdande banken. Beroende på insättningens art kan denna flyttid ta upp till tre arbetsdagar. Under delperioden, om kontoinnehavaren skriver en check som överskrider den nuvarande nettosaldot, kan detta sätta igång en kedjereaktion av returnerade checkar eller andra tillåtna debiteringar, eftersom insättningen fortfarande är i väntan och faktiskt inte bokförs på kontot.

Att känna till bokbalansen från ett specifikt datum är viktigt av flera skäl. Först gör det det möjligt att förena bankens register med kontoinnehavarens poster. För företag som måste betala skatt på de utestående saldona i sina kontantkonton, att veta hur mycket kontanter som faktiskt finns närvarande från en viss dag gör det mycket lättare att beräkna dessa skatter. I alla situationer tjänar bokföringsbalansen från ett visst datum som utgångspunkt för att avgöra var avvikelser har inträffat sedan och gör det möjligt att korrigera dessa redovisningsfrågor.