Hvad er en bogbalance?
Også kendt som en bruttosaldo, består en bogført saldo af mængden af midler, der er deponeret på en konto, inden der foretages nogen form for justering af denne saldo. Udtrykket bruges også til at henvise til den saldo, der er til stede på en konto på den sidste dag i den aktuelle bankperiode eller slutningen af forretningsmåneden. Fra dette perspektiv kan den bogførte saldo ses som udgangspunktet for at afstemme de kontoposter, som banken har, og de poster, som kontohaveren har.
Da den bogførte saldo er bruttosaldoen på midlerne på kontoen, før der kontrolleres nogen kontrol eller indskud, kan tallet måske ikke nøjagtigt afspejle, hvor mange penge kontohaveren skal arbejde med. For at nå dette tal er det nødvendigt at trække eventuelle udestående kontroller eller andre debiteringer fra denne saldo. Nogle gange omtalt som en nettosaldo, repræsenterer dette tal det, der er tilbage efter, at afventede debiteringer er renset. Ved at give mulighed for de ventende debiteringer minimerer kontohaveren risikoen for at trække over kontoen, pådrage sig sanktioner og muligvis få en check tilbage.
Når det kommer til indestående indlån, er det normalt ikke en god ide at tilføje dette beløb til den bogførte saldo for at bestemme, hvor meget af kontosaldoen, der kan trækkes tilbage eller på anden måde bruges. Dette er på grund af det, der kaldes float på indbetalte midler. Mange banker har en politik om ikke at anvende indbetalingen på kontoen, før pengene er klar fra den udstedende bank. Afhængig af indskudets art kan denne flydeperiode tage op til tre arbejdsdage. I mellemperioden, hvis kontoindehaveren skriver en check, der overstiger den nuværende nettosaldo, kan dette modregne en kædereaktion af returnerede cheques eller andre ikke-tilladte debiteringer, da indbetalingen stadig venter og ikke er bogført på kontoen.
Det er vigtigt af flere grunde at kende bogbalancen fra en bestemt dato. For det første gør det det muligt at forene bankens poster med kontohaverens poster. For virksomheder, der skal betale skat på de udestående saldi inden for deres kontantkonti, ved det at vide, hvor meget kontant der faktisk er til stede fra en bestemt dag, det gør det meget lettere at beregne disse skatter. I enhver situation fungerer bogføringsbalancen fra en bestemt dato som udgangspunkt for at bestemme, hvor uoverensstemmelser har fundet sted siden, og gøre det muligt at rette disse regnskabsmæssige problemer.