Hva er et tillitsfond?
Et tillitsfond er et økonomisk verktøy som holder og administrerer eiendeler til fordel for en annen person eller organisasjon, kalt en mottaker. De opprinnelige eiendelene til fondet er levert av en bevilger eller giver, og en tillitsmann eller et team av tillitsmenn forvalter midlene i henhold til vedkommende instrukser. Mottakeren mottar betaling fra fondet som et engangsbeløp eller i periodiske avdrag, i henhold til vilkårene i trusten. Tillitsmidler brukes ofte til å sette av eiendommer, investeringer eller kontante eiendeler for å skaffe mennesker som ikke er i stand til å styre økonomien for seg selv, som barn eller syke som er syke. Folk kan til og med etablere en for seg selv under forutsetning av at de ikke vil være i stand til å styre sin personlige økonomi en gang i fremtiden.
Typer av tillit
Det er to hovedtyper av tillitsfond - levende og testamentarisk - som hovedsakelig skiller seg når det gjelder hvordan og når de blir satt opp. Den første er etablert i løpet av tilskuddsgiverens levetid og kan være tilbakekallbar, noe som betyr at det er mulig å sette opp tilliten på en slik måte at den kan endres eller oppløses av tilskuddsgiveren. Det andre er oppstilt i et testament, og er alltid ugjenkallelig, siden tilskuddsgiveren er død og derfor ikke kan endre eller oppløse tilliten.
Midler som er opprettet for å minske eller unngå skatteplikt, kan vanligvis ikke endres. For eksempel begrenser noen jurisdiksjoner mengden av eiendeler som kan gis i gave uten å bli beskattet. Folk kan unngå denne grensen ved å opprette et ugjenkallelig tillitsfond som gir eiendelene til en mottaker. Selv om den personen til slutt må betale skatt på eiendelene når han eller hun får betalt, kan dette utsettes i lang tid. Denne strategien brukes også noen ganger for å beskytte livsforsikringsfordeler fra eiendomsskatt.
Strukturen og prosedyren for å etablere et tillitsfond varierer veldig avhengig av hvorfor det ble satt opp. Noen er satt opp slik at bobestyrer kan bruke eiendelene til fordel for mottakeren, men mottakeren kan ikke få tilgang til midlene ham selv. Andre kan bare brukes til fordel for en utpekt gruppe, klasse eller organisasjon. En verdipapir er satt opp på en slik måte at flere mottakere eier aksjer i den, og de kan da få tillitsmann betale dem etter hvor mange aksjer de eier. Det er mange andre typer trustfond også, og hver er strukturert litt annerledes.
Sette opp et trustfond
Lover som regulerer tillit varierer etter jurisdiksjon, så alle som ønsker å sette opp en bør se en advokat. Med en levende tillit må alle eiendelene overføres før innvilgeren dør eller tilliten er ugyldig, og eiendelene blir avhendet av regjeringen i samsvar med skifteretten. Noen av tilskuddsmidlene som ikke er tildelt fondet, kan vanligvis bare overføres til den etter at han eller hun dør hvis det er en klausul som angir dette i personens vilje. Testamenterte tillit etableres etter tilskuddsgiverens død som spesifisert i vilkårene for hans eller hennes vilje. I denne situasjonen vil en skifterett føre tilsyn med bobestyreren når han eller hun forvalter fondet, og kan fungere som en bobestyrer hvis en ikke heter.
Fordeler og ulemper
Trusts har mange fordeler, siden de er fleksible nok til at giveren kan skreddersy en til hans eller hennes behov, kan brukes til å utsette skatter og er ganske private. De er også generelt en trygg måte å sørge for mottakere etter at giveren er død og kan spare dem for bryet og avgiftene som ofte er et resultat av å håndtere giverens eiendeler. Til tross for dette er de ikke det beste valget for enhver situasjon. Givere kan komme i trøbbel hvis de prøver å bruke eiendelene uten å rådføre seg med bobestyrer og mottakere, og bobestyrer tar vanligvis betalt for sine forvaltningstjenester, noe som kan være dyrt. Avhengig av oppsettet kan det hende at tillitsmannen ikke har mye tilsyn, og kan gjøre en dårlig jobb med å forvalte eiendelene.