Hvad er en trustfond?
En trustfond er et finansielt værktøj, der besidder og administrerer aktiver til fordel for en anden person eller organisation, kaldet en støttemodtager. De oprindelige aktiver for fonden leveres af en bevilgning eller donor, og en administrator eller et team af tillidsforvaltere administrerer midlerne i henhold til denne persons instruktioner. Modtageren modtager betaling fra fonden som et engangsbeløb eller i periodiske rater i henhold til betingelserne i trusten. Tillidsfonde bruges ofte til at afsætte ejendom, investeringer eller kontante aktiver til at forsørge mennesker, der ikke er i stand til at styre deres økonomi for sig selv, ligesom børn eller syge mennesker. Folk kan endda etablere en for sig selv under den antagelse, at de ikke vil være i stand til at styre deres personlige økonomi engang i fremtiden.
Typer af trusts
Der er to hovedtyper af trustfonde - levende og testamenter - der hovedsageligt adskiller sig med hensyn til, hvordan og hvornår de er oprettet. Den første etableres i løbet af bevillingsgiverens levetid og kan tilbagekaldes, hvilket betyder, at det er muligt at oprette tilliden på en sådan måde, at den kan ændres eller opløses af tilskudsmanden. Det andet er fremsat i en testamente og er altid uigenkaldelig, da tilskudsmanden er død og derfor ikke kan ændre eller opløse tilliden.
Midler, der er oprettet for at mindske eller undgå skattepligt, kan normalt heller ikke ændres. For eksempel begrænser nogle jurisdiktioner mængden af aktiver, der kan gives som en gave uden at blive beskattet. Folk kan undgå denne grænse ved at oprette en uigenkaldelig trustfond, der giver aktiverne til en modtager. Selvom denne person til sidst skal betale skat på aktiverne, når han eller hun får betalt, kan dette udsættes i lang tid. Denne strategi bruges også undertiden til at afskærme fordelene ved livsforsikring fra ejendomsskatter.
Strukturen og proceduren for oprettelse af en trustfond varierer meget afhængigt af hvorfor den blev oprettet. Nogle er oprettet, så administratoren kan bruge aktiverne til fordel for støttemodtageren, men modtageren kan ikke få adgang til de midler, han eller hun selv har. Andre kan kun bruges til fordel for en udpeget gruppe, klasse eller organisation. En enhedsforening oprettes på en sådan måde, at flere modtagere ejer andele i den, og de kan derefter få trustee til at betale dem alt efter, hvor mange aktier de ejer. Der er også mange andre forskellige typer trustfonde, og hver er struktureret lidt forskelligt.
Oprettelse af en trustfond
Lover, der regulerer trusts, varierer efter jurisdiktion, så enhver, der ønsker at oprette en, skal se en advokat. Med en levende tillid skal alle aktiver overføres, før bevillingsgiveren dør, eller trusten er ugyldig, og aktiverne afhændes af regeringen i overensstemmelse med skifteretten. Enhver af tilskudsmidlerne, der ikke er tildelt fonden, kan normalt kun overføres til den, efter at han eller hun dør, hvis der er en klausul, der specificerer dette i personens vilje. Testamente-truster oprettes efter bevilgningens død som specificeret i betingelserne i hans eller hendes testamente. I denne situation overvåger en skifterettighed administratoren, når han eller hun forvalter fonden, og kan fungere som en administrator, hvis en ikke er navngivet.
Fordele og ulemper
Trusts har mange fordele, da de er fleksible nok til at give giveren mulighed for at skræddersy en efter hans eller hendes behov, kan bruges til at udskyde skatter og er ganske private. De er også generelt en sikker måde at skaffe tilskud til modtagere efter, at tilskudsmanden er død og kan spare dem for besværet og gebyrer, der ofte er resultatet af at håndtere giverens aktiver. På trods af dette er de ikke det bedste valg i enhver situation. Tilskud kan komme i vanskeligheder, hvis de prøver at bruge aktiverne uden at konsultere med bobestyrere og støttemodtagere, og bobestyrere opkræver generelt deres administrationsservices, hvilket kan være dyrt. Afhængig af opsætningen har administratoren muligvis ikke meget kontrol og kan udføre et dårligt job med at administrere aktiverne.