Co je svěřenecký fond?
Trustový fond je finanční nástroj, který drží a spravuje aktiva ve prospěch jiné osoby nebo organizace, tzv. Příjemce. Počáteční aktiva fondu poskytuje poskytovatel nebo dárce a správce nebo tým správců spravuje fondy podle pokynů dané osoby. Příjemce obdrží platbu z fondu jako jednorázovou částku nebo v pravidelných splátkách podle podmínek svěřenského fondu. Svěřenecké fondy se často používají k vyřazení majetku, investic nebo peněžních aktiv, aby se zajistilo lidem, kteří nejsou schopni spravovat své finance pro sebe, jako jsou děti nebo nemocní. Lidé si dokonce mohou založit jeden pro sebe, za předpokladu, že se jim v budoucnu nebude podařit spravovat své osobní finance.
Druhy důvěry
Existují dva hlavní typy svěřeneckých fondů - živý a závěť -, které se liší hlavně co se týče způsobu a způsobu jejich založení. První z nich je stanoven během životnosti poskytovatele a může být odvolán, což znamená, že je možné nastavit důvěru takovým způsobem, že může být poskytovatelem změněn nebo rozpuštěn. Druhý je uveden ve vůli a je vždy neodvolatelný, protože poskytovatel je mrtvý, a proto nemůže změnit nebo zrušit důvěru.
Prostředky zřízené za účelem snížení nebo vyhnutí se daňové povinnosti obvykle také nelze změnit. Například některé jurisdikce omezují množství aktiv, které lze poskytnout jako dar, aniž by byly zdaněny. Lidé se mohou tomuto limitu vyhnout zřízením neodvolatelného svěřeneckého fondu, který poskytne majetek příjemci. Ačkoli tato osoba bude nakonec muset zaplatit daně z aktiv, jakmile dostane zaplaceno, může to být odloženo na dlouhou dobu. Tato strategie se také někdy používá k ochraně výhod životního pojištění před daněmi z nemovitostí.
Struktura a postup pro vytvoření svěřeneckého fondu se velmi liší v závislosti na tom, proč byl založen. Některé jsou zřízeny tak, aby správce mohl použít aktiva ve prospěch příjemce, ale příjemce nemá přístup k prostředkům sám. Ostatní mohou být použity pouze ve prospěch určené skupiny, třídy nebo organizace. Podílový fond je nastaven tak, že v něm drží více příjemců podíly, a pak jim může nechat správce zaplatit podle toho, kolik akcií drží. Existuje také mnoho dalších různých typů svěřeneckých fondů a každý je strukturován trochu jinak.
Nastavení svěřeneckého fondu
Zákony regulující svěřenské fondy se liší podle jurisdikce, takže každý, kdo chce jeden založit, by měl navštívit právníka. Při živé důvěře musí být veškerá aktiva převedena před tím, než poskytovatel grantu zemře nebo je důvěra neplatná, a majetek bude zlikvidován vládou v souladu se zákonem o dědictví. Jakýkoli majetek poskytovatele, který není přidělen do fondu, může být do fondu převeden zpravidla až poté, co zemře, pokud je v vůli dané osoby uvedeno ustanovení. Zkušební trusty se zakládají po smrti poskytovatele, jak je uvedeno v podmínkách jeho vůle. V této situaci bude dědický soud dohlížet na správce, který spravuje fond, a může jednat jako správce, pokud není jmenován.
Výhody a nevýhody
Důvěryhodnosti mají mnoho výhod, protože jsou dostatečně flexibilní, aby umožnily poskytovateli grantu přizpůsobit si jeho potřeby, mohou být použity k odložení daní a jsou zcela soukromé. Rovněž jsou obecně bezpečným způsobem, jak poskytnout příjemcům pomoc po smrti poskytovatele, a mohou jim ušetřit náklady a poplatky, které jsou často výsledkem jednání s aktivy poskytovatele. Navzdory tomu nejsou nejlepší volbou pro každou situaci. Poskytovatelé grantu se mohou dostat do potíží, pokud se snaží aktiva využívat bez konzultace se správci a příjemci a správci obecně účtují za své služby správy, což může být drahé. V závislosti na nastavení nemusí mít správce příliš velký dohled a může spravovat špatnou práci při správě aktiv.