Cos'è un fondo fiduciario?
Un fondo fiduciario è uno strumento finanziario che detiene e gestisce le attività a beneficio di un'altra persona o organizzazione, chiamato beneficiario. Le attività iniziali per il fondo sono fornite da un concedente o da un donatore e un fiduciario o un team di fiduciari gestisce i fondi secondo le istruzioni di quella persona. Il beneficiario riceve il pagamento dal fondo come somma forfettaria o in rate periodiche, secondo i termini del trust. I fondi fiduciari sono spesso utilizzati per mettere da parte proprietà, investimenti o attività in contanti per provvedere a persone che non sono in grado di gestire le loro finanze per se stesse, come bambini o persone che sono malate. Le persone possono persino stabilire uno per se stessi, supponendo che non saranno in grado di gestire le loro finanze personali in futuro.
Tipi di trust
Esistono due tipi principali di fondi fiduciari - viventi e testamentari - che differiscono principalmente in termini di come e quando sono impostati. Il primo è stabilito durante la vita di tLui concedente e può essere revocabile, il che significa che è possibile impostare la fiducia in modo tale da poter essere cambiato o sciolto dal concedente. Il secondo è esposto in volontà ed è sempre irrevocabile, poiché il concedente è morto e quindi non può cambiare o dissolvere la fiducia.
I fondi stabiliti per ridurre o evitare la responsabilità fiscale di solito non possono essere modificati. Ad esempio, alcune giurisdizioni limitano l'ammontare delle attività che possono essere somministrate come dono senza essere tassate. Le persone possono evitare questo limite istituendo un fondo fiduciario irrevocabile dando le attività a un beneficiario. Anche se quella persona alla fine dovrà pagare le tasse sulle attività quando verrà pagato, questo può essere differito per molto tempo. Questa strategia viene talvolta utilizzata anche per proteggere le prestazioni dell'assicurazione sulla vita dalle tasse immobiliari.
La struttura e la procedura per stabilire un fondo fiduciario variano notevolmente a seconda del perchéè stato impostato. Alcuni sono istituiti in modo che il fiduciario possa utilizzare le attività a beneficio del beneficiario, ma il beneficiario non può accedere ai fondi. Altri possono essere utilizzati solo a beneficio di un gruppo, di classe o organizzazione designati. Una fiducia in unità è istituita in modo tale che più beneficiari detengano azioni e possono quindi far sì che il fiduciario le paghi in base a quante azioni detengono. Esistono anche molti altri tipi di fondi di fiducia e ognuno è strutturato in modo leggermente diverso.
Impostazione di un fondo fiduciario
Le leggi che regolano i trust variano in base alla giurisdizione, quindi chiunque voglia crearne uno dovrebbe vedere un avvocato. Con una fiducia vivente, tutte le attività devono essere trasferite prima che il concedente muore o il trust è nullo e le attività saranno eliminate dal governo in conformità con le leggi di libertà vigilata. Una delle attività del concedente non assegnate al fondo di solito può essere trasferita ad esso solo dopo che muore se c'è una clausola che lo specifica inVolontà della persona. I trust testamentari sono stabiliti dopo la morte del concedente come specificato dai termini della sua volontà. In questa situazione, un tribunale di libertà vigilata supervisionerà il fiduciario mentre gestisce il fondo e può agire come fiduciario se non si chiama.
Vantaggi e svantaggi
I trust hanno molti vantaggi, poiché sono abbastanza flessibili da consentire al concedente di personalizzare uno ai suoi bisogni, può essere usato per differire le tasse e sono abbastanza privati. Sono anche generalmente un modo sicuro per provvedere ai beneficiari dopo che il concedente è morto e possono salvarli i seccature e le tasse che sono spesso il risultato della gestione delle attività del concedente. Nonostante ciò, non sono la scelta migliore per ogni situazione. I concessionari possono mettersi nei guai se cercano di utilizzare le attività senza consultare i fiduciari e i beneficiari e i fiduciari generalmente addebitano per i loro servizi di gestione, che possono essere costosi. Inoltre, a seconda dell'impostazione, il fiduciario potrebbe non avere moltoF supervisione e può svolgere un lavoro scadente nella gestione delle risorse.