Hva er en akkumulert fordelsplikt?

En akkumulert ytelsesforpliktelse (ABO) er et estimat av nåværende verdi av en ansattes pensjonsplan, på grunnlag av bidrag frem til den datoen. En aktuar kan gjøre dette anslaget ut fra en antakelse om at pensjonsutbetalingen starter umiddelbart, i motsetning til en anslått ytelsesforpliktelse, som ser på langsiktig verdi og tar hensyn til lønnsøkning. Estimering av pensjon er en del av pensjonsregnskap, den regnskapsgrenen som fokuserer på ansattets fordeler og anslåtte fremtidige forpliktelser i henhold til kontraktene som er inngått av ansatte.

Selskaper som omsettes på det åpne markedet må opplyse om ting som deres akkumulerte fordelsforpliktelser til fordel for potensielle investorer. Pensjonsutbetalinger kan bli betydelig etter hvert som flere medlemmer av arbeidsstyrken går av med pensjon og eldre pensjonerte arbeidere lever lenger. Disse forpliktelsene kan øke kostnadene til et selskap betydelig, og er derfor til bekymring for investorer som bekymrer seg for fortjeneste og bunnlinjen. Hvis et selskap har store akkumulerte ytelsesforpliktelser, kan disse bli et alvorlig problem.

I tillegg til at et selskap kan vurdere nåværende og fremtidige pensjonsforpliktelser i planleggingsøyemed, kan pensjonsregnskap også identifisere problemer som mangler. En fastsettelse av den akkumulerte ytelsesplikten for ansatte kan vise at selskapet skylder disse ansatte mer enn det har gjort. Selv om det kan være i stand til å låne fra andre avdelinger for å oppfylle forpliktelsen, kan dette forsinke det uunngåelige. Selskapet vil etter hvert ikke være i stand til å finansiere pensjonene sine, og nåværende ansatte som forventer pensjon ved pensjonering vil kanskje ikke ha noen tilgjengelige penger når de er klare til å forlate, til tross for at de er innbetalt til en pensjonsplan.

I beregninger for å finne den akkumulerte fordelsforpliktelsen, kan aktuarene bruke en rekke teknikker. Noen selskaper kan bli beskyldt for å bruke kreative regnskapsmetoder for å skifte forpliktelser med den hensikt å gjøre forpliktelsene deres mindre seriøse. Dette kan ha en villedende effekt på investorene, da de falskt kan tro at selskapet er tilstrekkelig forberedt på sine pensjonsforpliktelser på grunnlag av offentliggjort informasjon.

Ansatte som er nysgjerrige på deres akkumulerte ytelsesplikt, kan be om oversikt og uttalelse fra personal- eller regnskapsavdelingen. Dette dokumentet skal gi informasjon om hvor mye som er betalt inn og hvor mye den ansatte kan forvente å få etter pensjonen. Denne informasjonen er nyttig for pensjonsplanlegging, der bevissthet om forventet månedlig pensjonsinntekt kan påvirke investeringsbeslutninger og valg av pensjonsplanlegging.