Was ist eine kumulierte Leistungsverpflichtung?

Eine kumulierte Leistungsverpflichtung (ABO) ist eine Schätzung des aktuellen Werts einer betrieblichen Altersversorgung auf der Grundlage der bis zu diesem Zeitpunkt geleisteten Beiträge. Ein Versicherungsmathematiker kann diese Schätzung unter der Annahme vornehmen, dass die Auszahlungen für die Altersversorgung sofort beginnen, im Gegensatz zu einer prognostizierten Leistungsverpflichtung, die auf einen langfristigen Wert abstellt und Faktoren wie Gehaltserhöhungen berücksichtigt. Die Schätzung von Renten ist Teil der Rentenabrechnung, dem Zweig der Rechnungslegung, der sich auf Leistungen an Arbeitnehmer und voraussichtliche künftige Verpflichtungen aus den von Arbeitnehmern unterzeichneten Verträgen konzentriert.

Auf dem freien Markt gehandelte Unternehmen müssen beispielsweise ihre kumulierte Leistungsverpflichtung zugunsten potenzieller Anleger offen legen. Rentenzahlungen können beträchtlich werden, wenn mehr Arbeitnehmer in den Ruhestand treten und ältere Arbeitnehmer im Ruhestand länger leben. Diese Verpflichtungen können sich erheblich auf die Kosten eines Unternehmens auswirken und sind daher Anlegern ein Anliegen, die sich Sorgen um Gewinne und das Endergebnis machen. Wenn ein Unternehmen große angesammelte Leistungsverpflichtungen hat, können diese zu einem ernsthaften Problem werden.

Neben der Möglichkeit für ein Unternehmen, aktuelle und zukünftige Pensionsverpflichtungen zu Planungszwecken zu bewerten, kann die Pensionsbuchhaltung auch Probleme wie Engpässe identifizieren. Eine Ermittlung der kumulierten Leistungsverpflichtung für Mitarbeiter kann ergeben, dass das Unternehmen diesen Mitarbeitern mehr schuldet als es hat. Es kann zwar möglich sein, Kredite von anderen Abteilungen aufzunehmen, um die Verpflichtung zu erfüllen, dies kann jedoch das Unvermeidliche verzögern. Das Unternehmen wird letztendlich nicht in der Lage sein, seine Renten zu finanzieren, und derzeitige Mitarbeiter, die mit einer Rente im Ruhestand rechnen, haben möglicherweise trotz ihrer Einzahlungen in einen Pensionsplan kein Geld zur Verfügung, wenn sie bereit sind, das Unternehmen zu verlassen.

Bei Berechnungen zur Ermittlung der kumulierten Leistungsverpflichtung können Versicherungsmathematiker verschiedene Techniken anwenden. Einige Unternehmen werden möglicherweise beschuldigt, kreative Buchhaltungstaktiken zu verwenden, um Verpflichtungen zu verschieben, um ihre Verpflichtungen weniger ernst zu nehmen. Dies kann sich trügerisch auf die Anleger auswirken, da sie möglicherweise fälschlicherweise glauben, dass das Unternehmen auf der Grundlage offengelegter Informationen angemessen auf seine Pensionsverpflichtungen vorbereitet ist.

Mitarbeiter, die neugierig auf ihre kumulierte Leistungsverpflichtung sind, können bei der Personal- oder Buchhaltungsabteilung eine Übersicht und eine Erklärung anfordern. Dieses Dokument sollte Informationen darüber enthalten, wie viel eingezahlt wurde und wie viel der Arbeitnehmer nach seiner Pensionierung erwarten kann. Diese Informationen sind nützlich für die Altersvorsorge, wenn das Bewusstsein für das voraussichtliche monatliche Ruhestandseinkommen die Investitionsentscheidungen und die Wahl der Altersvorsorge beeinflussen kann.