Jakie są różne metody uzgadniania gotówki?
Uzgodnienie gotówki to działalność księgowa, w której księgowi firmy dokonają przeglądu księgi głównej i obliczą przepływ gotówki w ramach działalności. Dwie popularne metody uzgadniania to klasyczne uzgodnienia bankowe i rachunek przepływów pieniężnych, który jest wewnętrznym raportem księgowym. Rachunek przepływów pieniężnych jest konieczny tylko dla firm stosujących metodę rachunkowości memoriałowej. Rachunkowość memoriałowa rejestruje transakcje, które występują, niezależnie od tego, kiedy nastąpi zmiana gotówki. Dlatego proces uzgadniania gotówki pomaga firmom ustalić saldo gotówki.
Realizacja tradycyjnych uzgodnień bankowych polega na porównaniu ostatniego wyciągu bankowego z rachunkiem gotówkowym firmy. Podczas gdy większość uzgodnień odbywa się co miesiąc, organizacje o dużej liczbie transakcji mogą je realizować co tydzień lub codziennie. Cotygodniowe i codzienne uzgodnienia zazwyczaj wymagają dostępu do informacji o koncie internetowym banku w celu zakończenia tej czynności.
Księgowi zakończą proces uzgadniania gotówki, zaznaczając wszystkie pozycje pasujące do wyciągu bankowego z kontem gotówkowym księgi głównej. Wszelkie różnice będą wymagały badań w celu potwierdzenia legalności transakcji. Niepoprawne księgowanie księgi, nieuwzględnione z tytułu opłat bankowych lub inne błędy będą wymagały korekty przed zakończeniem uzgadniania banku. Gdy księgowi poprawią wszystkie kwestie związane z gotówką, przygotują wewnętrzny raport uzgadniania banku do analizy przez właścicieli i menedżerów.
Rachunek przepływów pieniężnych - inny popularny proces uzgadniania gotówki - zazwyczaj zajmuje więcej czasu i jest częścią miesięcznego sprawozdania finansowego firmy. W przypadku gdy uzgodnienia bankowe sprawdzają poszczególne transakcje zawarte na rachunku pieniężnym firmy, rachunek przepływów pieniężnych jest bardziej ogólnym podejściem do uzgadniania gotówki. Większość firm korzysta z tego narzędzia, aby sprawdzić, jak dobrze firma generuje gotówkę, chociaż umożliwia to proces uzgadniania. Rachunki przepływów pieniężnych składają się z trzech części: operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej.
Sekcja operacyjna zawiera wszystkie przepływy pieniężne z normalnej działalności firmy. Wpływy gotówkowe ze sprzedaży towarów i usług, odsetki otrzymane z tytułu weksli, otrzymane dywidendy, zapłacone rachunki lub zapłacone odsetki oraz płace są objęte niniejszą sekcją. Większość firm zidentyfikuje konta księgi głównej wpływające na gotówkę, grupując je z podobnymi numerami kont lub wstępnie programując aplikację księgową w celu zebrania tych informacji.
Działalność inwestycyjna obejmuje sprzedaż aktywów, pożyczki udzielone dostawcom lub otrzymane od klientów oraz płatności związane z procesem połączenia lub przejęcia. Sekcja finansowania rachunku przepływów pieniężnych obejmuje wpływy pieniężne z inwestycji długoterminowych, takich jak kapitałowe lub dłużne papiery wartościowe.
Rachunek przepływów pieniężnych usuwa wszystkie transakcje bezgotówkowe znalezione w księdze głównej spółki. Właściciele firm i menedżerowie mogą wtedy zobaczyć tylko transakcje bezpośrednio związane z przepływami pieniężnymi firmy, co pomaga pogodzić budżet lub inne działania, w których gotówka odgrywa główną rolę w firmie.