Jaké jsou různé způsoby vyrovnání hotovosti?
Hotovostní odsouhlasení je účetní činnost, při níž účetní účetní zkontrolují hlavní knihu a vypočítají pohyb hotovosti v rámci podniku. Dvě běžné metody odsouhlasení jsou klasické bankovní odsouhlasení a výkaz peněžních toků, což je interní účetní zpráva. Výkaz o peněžních tocích je nezbytný pouze pro společnosti používající metodu akruálního účetnictví. Účetnictví založené na akruálním účetnictví zaznamenává transakce, ke kterým dochází, bez ohledu na to, kdy dojde ke změně hotovosti. Proces vyrovnávání peněžních prostředků proto pomáhá společnostem určit hotovostní zůstatek v ruce.
Dokončení tradičních bankovních odsouhlasení zahrnuje porovnání nedávného bankovního výpisu s hotovostním účtem společnosti. Zatímco většina odsouhlasení se provádí měsíčně, organizace s velkým objemem transakcí je mohou dokončovat každý týden nebo denně. Týdenní a denní odsouhlasení bude obvykle vyžadovat přístup k informacím o online účtu banky k dokončení této činnosti.
Účetní dokončí proces odsouhlasení hotovosti vyznačením všech položek, které se shodují mezi bankovním výpisem a peněžním účtem hlavní knihy. Jakékoli rozdíly budou vyžadovat průzkum, aby se potvrdilo, že transakce jsou legitimní. Nesprávné účtování v knize, nezapočítané za bankovní poplatky nebo jiné chyby bude nutné před dokončením bankovního odsouhlasení opravit. Jakmile účetní provedou nápravu všech problémů souvisejících s hotovostí, připraví interní zprávu o smíření bank k analýze ze strany majitelů a manažerů.
Výkaz o peněžních tocích - další běžný proces odsouhlasení hotovosti - obvykle trvá déle a je součástí měsíčních finančních výkazů společnosti. Pokud bankovní transakce přezkoumávají jednotlivé transakce obsažené na hotovostním účtu společnosti, je přehled peněžních toků zastřešujícím přístupem k peněžnímu odsouhlasení. Většina společností používá tento nástroj k posouzení toho, jak dobře společnost generuje hotovost, i když to umožňuje proces usmíření. Výkazy peněžních toků obsahují tři oddíly: provozní, investiční a finanční.
Provozní část obsahuje všechny peněžní toky z běžných obchodních operací společnosti. Do této sekce spadají peněžní příjmy z prodeje zboží a služeb, úroky z přijatých směnek, přijaté dividendy, vyplacené směnky nebo vyplácené úroky a výplatní listina. Většina společností identifikuje účty hlavní knihy ovlivňující hotovost tím, že je seskupí spolu s podobnými čísly účtů nebo předprogramuje účetní softwarovou aplikaci, aby tyto informace shromáždila.
Investiční činnosti zahrnují prodej aktiv, půjček poskytnutých dodavatelům nebo získaných od zákazníků a platby související s fúzí nebo akvizicí. Finanční část výkazu o peněžních tocích zahrnuje příliv peněžních prostředků z dlouhodobých investic, jako jsou akcie nebo dluhové cenné papíry.
Výkaz o peněžních tocích odstraní všechny bezhotovostní transakce nalezené v hlavní knize společnosti. Majitelé a manažeři firem pak mohou vidět pouze transakce přímo související s peněžním tokem společnosti, což pomáhá sladit rozpočet nebo jiné činnosti, kde v podniku hraje hotovost hotovost.