Quais são os diferentes métodos de reconciliação de caixa?
A reconciliação de caixa é uma atividade contábil em que os contadores da empresa revisam o livro-razão geral e calculam o movimento de caixa na empresa. Dois métodos comuns de reconciliação são as reconciliações bancárias clássicas e a demonstração do fluxo de caixa, que é um relatório contábil interno. A demonstração do fluxo de caixa é necessária apenas para empresas que utilizam o método de competência. A contabilidade de competência baseia as transações conforme elas ocorrem, independentemente de quando o dinheiro muda de mãos. Portanto, um processo de reconciliação de caixa ajuda as empresas a determinar o saldo disponível.
A conclusão das reconciliações bancárias tradicionais envolve a comparação de um extrato bancário recente com a conta em dinheiro da empresa. Embora a maioria das reconciliações seja feita mensalmente, organizações com altos volumes de transações podem concluí-las semanalmente ou diariamente. As reconciliações semanais e diárias normalmente exigem acesso às informações da conta online de um banco para concluir esta atividade.
Os contadores concluirão o processo de reconciliação de caixa marcando todos os itens correspondentes entre o extrato bancário e a conta de caixa do razão geral. Quaisquer diferenças precisarão de pesquisas para confirmar que as transações são legítimas. Lançamentos contábeis incorretos, não contabilizados para taxas bancárias ou outros erros precisarão de correção antes de concluir a reconciliação bancária. Depois que os contadores corrigirem todos os problemas relacionados ao caixa, eles prepararão o relatório de reconciliação bancária interna para análise pelos proprietários e gerentes.
A demonstração do fluxo de caixa - outro processo comum de reconciliação de caixa - normalmente leva mais tempo e faz parte das demonstrações financeiras mensais da empresa. Quando as reconciliações bancárias revisam as transações individuais contidas na conta de caixa de uma empresa, a demonstração do fluxo de caixa é uma abordagem mais abrangente da reconciliação de caixa. A maioria das empresas usa essa ferramenta para revisar quão bem a empresa gera dinheiro, embora permita um processo de reconciliação. As demonstrações do fluxo de caixa contêm três seções: operação, investimento e financiamento.
A seção operacional contém todos os fluxos de caixa das operações comerciais normais de uma empresa. Os recebimentos em dinheiro provenientes da venda de bens e serviços, juros recebidos em títulos a receber, dividendos recebidos, contas pagas ou pagamentos de juros efetuados e folha de pagamento são todos incluídos nesta seção. A maioria das empresas identificará contas contábeis que afetam o caixa agrupando-as com números de conta semelhantes ou pré-programando um aplicativo de software contábil para reunir essas informações.
As atividades de investimento envolvem a venda de ativos, empréstimos feitos a fornecedores ou recebidos de clientes e pagamentos relacionados a um processo de fusão ou aquisição. A seção de financiamento da demonstração do fluxo de caixa inclui entradas de caixa de investimentos de longo prazo, como ações ou títulos de dívida.
A demonstração do fluxo de caixa retira todas as transações não monetárias encontradas no razão geral de uma empresa. Os proprietários e gerentes de negócios podem ver apenas as transações diretamente relacionadas ao fluxo de caixa da empresa, o que ajuda a reconciliar o orçamento ou outras atividades em que o dinheiro desempenha um papel principal na empresa.