Hvad er de forskellige metoder til kontantafstemning?
Kontantafstemning er en regnskabsmæssig aktivitet, hvor virksomhedsrevisorer vil gennemgå hovedbogen og beregne bevægelsen af kontanter inden for virksomheden. To almindelige afstemmingsmetoder er klassiske bankafstemninger og pengestrømsopgørelsen, som er en intern regnskabsrapport. Pengestrømsopgørelsen er kun nødvendig for virksomheder, der anvender periodiseringsmetoden. Periodiseringsbaseret regnskab registrerer transaktioner, som de forekommer uanset når kontanter skifter hænder. Derfor hjælper en kontantafstemningsproces virksomheder med at bestemme den kontante saldo på hånden.
At gennemføre traditionelle bankafstemninger indebærer at sammenligne en nylig kontoudtog med virksomhedens kontokonto. Mens de fleste afstemninger foretages månedligt, kan organisationer med høje transaktionsvolumener gennemføre dem ugentligt eller dagligt. Ugentlige og daglige afstemninger kræver typisk adgang til en banks online kontooplysninger for at gennemføre denne aktivitet.
Revisorer vil gennemføre kontantafstemningsprocessen ved at markere alle poster, der matcher mellem kontoudtoget og hovedbokskontoen. Eventuelle forskelle skal undersøges for at bekræfte transaktionerne er legitime. Forkerte bogføringer, som ikke er bogført for bankgebyrer eller andre fejl, skal bruges korrektion inden bankafstemningen er afsluttet. Når revisorer har korrigeret alle kontantrelaterede problemer, udarbejder de den interne banks forsoningsrapport til analyse af ejere og ledere.
Pengestrømsopgørelsen - en anden almindelig kontantafstemningsproces - tager typisk mere tid og er en del af et selskabs månedlige regnskab. Når bankafstemninger gennemgår de individuelle transaktioner, der er indeholdt i et virksomheds kontantkonto, er pengestrømsopgørelsen en mere overordnet tilgang til kontantafstemning. De fleste virksomheder bruger dette værktøj til at gennemgå, hvor godt virksomheden genererer kontanter, skønt det muliggør en afstemningsproces. Pengestrømsopgørelser indeholder tre sektioner: drift, investering og finansiering.
Driftsafsnittet indeholder alle pengestrømme fra et virksomheds normale forretningsdrift. Kontantindtægter fra salg af varer og tjenester, modtagne renter på tilgodehavende sedler, modtagne udbytter, betalte regninger eller foretagne renter og lønninger falder alle ind under dette afsnit. De fleste virksomheder vil identificere hovedbokskonti, der påvirker kontanter ved at gruppere dem sammen med lignende kontonumre eller forprogramme en regnskabssoftwareapplikation for at samle disse oplysninger.
Investeringsaktiviteter involverer salg af aktiver, lån, der ydes til leverandører eller modtaget fra kunder og betalinger i forbindelse med en fusion eller overtagelsesproces. Finansieringsafsnittet i pengestrømsopgørelsen inkluderer pengestrømme fra langsigtede investeringer såsom egenkapital eller gældspapirer.
Pengestrømsopgørelsen udelukker alle ikke-kontante transaktioner, der findes i et virksomheds hovedbog. Virksomhedsejere og ledere kan derefter kun se de transaktioner, der er direkte relateret til virksomhedens pengestrøm, hvilket hjælper med at afstemme budgettet eller andre aktiviteter, hvor kontanter spiller en primær rolle i virksomheden.