Quelles sont les différentes méthodes de rapprochement des liquidités?
Le rapprochement des liquidités est une activité comptable au cours de laquelle les comptables de la société examinent le grand livre et calculent les mouvements de trésorerie au sein de l'entreprise. Les rapprochements bancaires classiques et le tableau des flux de trésorerie, qui est un rapport de comptabilité interne, sont deux méthodes de rapprochement courantes. Le tableau des flux de trésorerie n’est nécessaire que pour les entreprises qui utilisent la méthode de la comptabilité d’exercice. La comptabilité d’acquisition comptabilise les transactions telles qu’elles se produisent, peu importe le moment où les espèces changent de mains. Par conséquent, un processus de rapprochement des liquidités aide les entreprises à déterminer le solde des liquidités en main.
Pour effectuer les rapprochements bancaires traditionnels, vous devez comparer un relevé bancaire récent au compte de trésorerie de l'entreprise. Bien que la plupart des rapprochements soient effectués tous les mois, les organisations ayant un volume de transactions élevé peuvent les effectuer chaque semaine ou tous les jours. Les rapprochements hebdomadaires et quotidiens nécessiteront généralement l'accès aux informations de compte en ligne d'une banque pour mener à bien cette activité.
Les comptables termineront le processus de rapprochement des fonds en cochant tous les éléments correspondants entre le relevé bancaire et le compte de caisse du grand livre. Toute différence nécessitera des recherches pour confirmer que les transactions sont légitimes. Les écritures erronées dans le grand livre, les frais bancaires non comptabilisés ou d'autres erreurs devront être corrigés avant la finalisation du rapprochement bancaire. Une fois que tous les problèmes liés à la trésorerie ont été résolus, les comptables préparent le rapport de rapprochement bancaire interne à l’intention des propriétaires et des gestionnaires.
Le tableau des flux de trésorerie - un autre processus courant de rapprochement des flux de trésorerie - prend généralement plus de temps et fait partie des états financiers mensuels d'une entreprise. Lorsque les rapprochements bancaires examinent les transactions individuelles contenues dans le compte de trésorerie d'une entreprise, l'état des flux de trésorerie constitue une approche plus globale du rapprochement des liquidités. La plupart des entreprises utilisent cet outil pour examiner la qualité de leur trésorerie, bien qu’il permette un processus de rapprochement. Les états des flux de trésorerie comprennent trois sections: exploitation, investissement et financement.
La section opérationnelle contient tous les flux de trésorerie provenant des activités commerciales normales d'une entreprise. Les recettes en espèces provenant de la vente de biens et de services, les intérêts reçus sur les effets à recevoir, les dividendes reçus, les factures payées ou les paiements d'intérêts versés, ainsi que la masse salariale relèvent tous de cette section. La plupart des entreprises identifieront les comptes du grand livre affectant les flux de trésorerie en les regroupant avec des numéros de compte similaires ou en préprogrammant un logiciel de comptabilité pour rassembler ces informations.
Les activités d'investissement impliquent la vente d'actifs, de prêts consentis à des fournisseurs ou reçus de clients et de paiements liés à un processus de fusion ou d'acquisition. La section financement du tableau des flux de trésorerie inclut les entrées de trésorerie provenant de placements à long terme tels que des titres de participation ou de créance.
Le tableau des flux de trésorerie élimine toutes les transactions sans effet sur la trésorerie trouvées dans le grand livre général d'une entreprise. Les propriétaires et les dirigeants d’entreprise ne peuvent alors voir que les transactions directement liées aux flux de trésorerie de la société, ce qui permet de rapprocher le budget ou d’autres activités dans lesquelles les liquidités jouent un rôle primordial dans la société.