Was sind die verschiedenen Methoden für die Barabstimmung?
Die Barabstimmung ist eine Buchhaltungstätigkeit, bei der die Buchhalter des Unternehmens das Hauptbuch prüfen und die Bewegung der Bargeldbestände innerhalb des Unternehmens berechnen. Zwei gebräuchliche Überleitungsmethoden sind klassische Banküberleitungsmethoden und die Kapitalflussrechnung, bei der es sich um einen internen Rechnungslegungsbericht handelt. Die Kapitalflussrechnung ist nur für Unternehmen erforderlich, die die Abgrenzungsmethode anwenden. In der periodengerechten Buchhaltung werden Transaktionen erfasst, die unabhängig vom Zeitpunkt des Geldwechsels stattfinden. Ein Barausgleichsprozess hilft Unternehmen daher, den Barausgleichsbestand zu ermitteln.
Beim Abschluss traditioneller Bankabstimmungen wird ein aktueller Kontoauszug mit dem Geldkonto des Unternehmens verglichen. Während die meisten Abstimmungen monatlich erfolgen, können Organisationen mit hohem Transaktionsvolumen diese wöchentlich oder täglich durchführen. Wöchentliche und tägliche Abstimmungen erfordern in der Regel den Zugriff auf die Online-Kontoinformationen einer Bank, um diese Aktivität abzuschließen.
Die Buchhalter schließen den Abstimmungsprozess ab, indem sie alle Posten ankreuzen, die zwischen dem Kontoauszug und dem Hauptbuch-Geldkonto übereinstimmen. Differenzen müssen untersucht werden, um zu bestätigen, dass die Transaktionen legitim sind. Falsche Buchungen im Hauptbuch, die nicht für Bankgebühren oder andere Fehler berücksichtigt wurden, müssen vor Abschluss der Bankabstimmung korrigiert werden. Sobald die Buchhalter alle Bargeldprobleme behoben haben, erstellen sie den internen Bankabgleichsbericht zur Analyse durch Eigentümer und Manager.
Die Kapitalflussrechnung - ein weiterer gängiger Abstimmungsprozess - nimmt in der Regel mehr Zeit in Anspruch und ist Teil des monatlichen Jahresabschlusses eines Unternehmens. Wenn Bankabstimmungen die einzelnen Transaktionen auf dem Geldkonto eines Unternehmens überprüfen, ist die Kapitalflussrechnung ein übergreifenderer Ansatz für die Barabstimmung. Die meisten Unternehmen verwenden dieses Tool, um zu überprüfen, wie gut das Unternehmen Bargeld generiert, obwohl es einen Abstimmungsprozess ermöglicht. Die Kapitalflussrechnung besteht aus drei Abschnitten: Betrieb, Investition und Finanzierung.
Der operative Bereich enthält alle Zahlungsströme aus dem normalen Geschäftsbetrieb eines Unternehmens. Einzahlungen aus dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen, erhaltene Zinsen auf Schuldverschreibungen, erhaltene Dividenden, bezahlte Rechnungen oder geleistete Zinszahlungen sowie die Gehaltsabrechnung fallen unter diesen Abschnitt. Die meisten Unternehmen identifizieren Hauptbuchkonten, die sich auf das Bargeld auswirken, indem sie diese mit ähnlichen Kontonummern gruppieren oder eine Buchhaltungssoftwareanwendung vorprogrammieren, um diese Informationen zusammenzuführen.
Die Investitionstätigkeit umfasst den Verkauf von Vermögenswerten, von Lieferanten gewährte oder von Kunden erhaltene Kredite und Zahlungen im Zusammenhang mit einem Fusions- oder Übernahmevorgang. Der Finanzierungsabschnitt der Kapitalflussrechnung enthält Mittelzuflüsse aus langfristigen Investitionen wie Eigenkapital oder Schuldverschreibungen.
Die Kapitalflussrechnung bereinigt alle nicht zahlungswirksamen Transaktionen im Hauptbuch eines Unternehmens. Geschäftsinhaber und Manager können dann nur die Transaktionen anzeigen, die direkt mit dem Cashflow des Unternehmens zusammenhängen. Dies hilft, das Budget oder andere Aktivitäten, bei denen Bargeld eine Hauptrolle im Unternehmen spielt, abzustimmen.