Vilka är de olika metoderna för kontantavstämning?

Kontantavstämning är en redovisningsaktivitet där företagets revisorer kommer att granska huvudboken och beräkna rörelsen av kontanter inom verksamheten. Två vanliga avstämningsmetoder är klassiska bankavstämningar och kassaflödesanalysen, som är en intern redovisningsrapport. Kassaflödesanalysen är endast nödvändig för företag som använder den periodiserade redovisningsmetoden. Periodiseringsbaserad bokföring registrerar transaktioner som de inträffar oavsett när kontanter byter hand. Därför hjälper en kontantavstämningsprocess företag att bestämma den kontanta saldot.

Att genomföra traditionella bankavstämningar innebär att man jämför en ny kontoutdrag med företagets kontokonto. Medan de flesta avstämningar görs varje månad, kan organisationer med höga transaktionsvolymer slutföra dem varje vecka eller dagligen. Vecko- och dagliga avstämningar kräver vanligtvis åtkomst till en banks online-kontoinformation för att slutföra denna aktivitet.

Revisorer kommer att slutföra kontantavstämningsprocessen genom att markera alla poster som matchar mellan kontoutdraget och huvudbokskontot. Eventuella skillnader behöver forskning för att bekräfta transaktionerna är legitima. Felaktiga bokföringsbokningar, som inte redovisas för bankavgifter eller andra fel, kommer att behöva korrigeras innan bankavstemningen genomförs. När revisorerna har korrigerat alla kontanterelaterade frågor kommer de att utarbeta den interna bankavstämningsrapporten för analys av ägare och chefer.

Kassaflödesanalysen - en annan vanlig kontantavstämningsprocess - tar vanligtvis mer tid och är en del av ett företags månatliga finansiella rapporter. När bankavstämningar granskar de enskilda transaktionerna i ett företags kassakonto är kassaflödesanalysen en mer övergripande strategi för kontantavstämning. De flesta företag använder detta verktyg för att granska hur väl företaget genererar kontanter, även om det möjliggör en avstämningsprocess. Kassaflödesanalyser innehåller tre avsnitt: drift, investering och finansiering.

Driftsavsnittet innehåller alla kassaflöden från ett företags normala affärsverksamhet. Kassakvitton från försäljning av varor och tjänster, ränta som erhållits på fordringar, mottagna utdelningar, betalade räkningar eller ränteutbetalningar samt lönelista omfattas av detta avsnitt. De flesta företag kommer att identifiera huvudbokskonton som påverkar kontanter genom att gruppera dem tillsammans med liknande kontonummer eller förprogrammera en redovisningsprogramvara för att samla denna information.

Investeringsverksamhet innebär försäljning av tillgångar, lån till leverantörer eller mottagna från kunder och betalningar relaterade till en fusion eller förvärvsprocess. Finansieringsavsnittet i kassaflödesanalysen inkluderar kassaflöde från långsiktiga placeringar som eget kapital eller skuldebrev.

Kassaflödesanalysen raderar alla transaktioner som inte finns i kontanter i ett företags huvudbok. Företagare och chefer kan då bara se de transaktioner som är direkt relaterade till företagets kassaflöde, vilket hjälper till att förena budgeten eller andra aktiviteter där kontanter spelar en huvudroll i företaget.