Czy odsetki od obligacji oszczędnościowych podlegają opodatkowaniu?
Odsetki od obligacji oszczędnościowych podlegają opodatkowaniu na poziomie federalnym, ale nie na poziomie stanowym ani lokalnym. Istnieje wiele rodzajów obligacji skarbowych Stanów Zjednoczonych, w tym obligacje oszczędnościowe oznaczone jako Seria EE lub Seria I. Seria E jest starszą wersją serii EE i nie płaci już odsetek. Rząd stosuje różne metody obliczania odsetek zapłaconych za dwie serie, z których każda ma własne stałe stopy procentowe. Seria EE jest obligacją memoriałową o stałej stopie procentowej, natomiast seria I jest obligacją memoriałową o stałej stopie powiększonej o zmienną stopę inflacji, opartą na indeksie Bureau of Labor Statistics zwanym indeksem cen konsumpcyjnych - miejskim (CPI-U).
Obligacja memoriałowa to taka, w której odsetki są dodawane do wartości obligacji i wypłacane, gdy obligacja zostanie zrealizowana. Podatek federalny od odsetek od obligacji oszczędnościowych może być płacony co pół roku, raz w roku lub po zrealizowaniu obligacji, według wyboru podatnika. Obligacje serii EE są nabywane po 50% pełnej wartości nominalnej, jeśli zostaną wybrane obligacje papierowe, ale według pełnej wartości nominalnej, jeżeli zostaną zakupione elektronicznie. W praktyce oznacza to, że nabywca kupi papierową obligację o wartości 100 USD za 50 USD lub obligację elektroniczną o wartości 50 USD za 50 USD, obie o wartości 100 USD w terminie wykupu. Obligacje serii I są nabywane według pełnej wartości nominalnej, bez względu na sposób zakupu.
Zarówno obligacje serii EE, jak i serii I są 30-letnimi obligacjami o terminie wykupu. Powodem, dla którego obligacje serii I są zawsze kupowane według wartości nominalnej, jest to, że stopa inflacji jest nieznana i zależna od rynków, w związku z czym nie można dokładnie przewidzieć ostatecznej wartości obligacji. Obie serie obligacji muszą być przechowywane przez 12 miesięcy, zanim będą mogły zostać wykupione. Jeżeli posiadacz obligacji dokona wypłaty obligacji w ciągu pierwszych pięciu lat, zostanie naliczona odsetka w wysokości trzech miesięcy. Obie obligacje mogą być wykorzystane w programie do finansowania edukacji, w tym przypadku odsetki od obligacji oszczędnościowych są odpuszczane.
Departament Skarbu USA oferuje kolejną obligację chronioną przed inflacją, obligację skarbową zabezpieczoną przed inflacją (TIPS). Ktoś, kto chce kupić obligacje oszczędnościowe, zwłaszcza jeśli istnieje możliwość wykorzystania obligacji oszczędnościowych do celów edukacyjnych, powinien koniecznie kupić obligacje serii I, a nie WSKAZÓWKI. W przeciwieństwie do obligacji serii EE i serii I odsetki zapłacone w programie TIPS podlegają opodatkowaniu, nawet jeśli są wykorzystywane do celów edukacyjnych.