L'intérêt sur les obligations d'épargne est-il imposable?
L'intérêt sur les obligations d'épargne est imposable au niveau fédéral mais pas au niveau de l'état ou local. Il existe de nombreux types de bons du Trésor des États-Unis, y compris les obligations d'épargne portant les libellés de série EE ou de série I. La série E est une version plus ancienne de la série EE et ne verse plus d'intérêts. Le gouvernement utilise différentes méthodes pour calculer les intérêts payés sur les deux séries, chacune avec ses propres taux fixes. La série EE est une obligation à taux d’intérêt fixe, tandis que la série I est une obligation à accroissement qui gagne un taux fixe plus un taux d’inflation variable, basé sur l’indice du Bureau of Labor Statistics appelé indice des prix à la consommation urbain (IPC-U).
Une obligation établie est une obligation dans laquelle l’intérêt est ajouté à la valeur de l’obligation et payé lors de son encaissement. L’impôt fédéral sur les intérêts des obligations d’épargne peut être payé semestriellement, annuellement ou lorsque l’obligation est encaissée, au choix du contribuable. Les obligations de série EE sont achetées à 50% de leur valeur nominale totale si les obligations papier sont choisies, mais à leur valeur nominale totale si elles sont achetées par voie électronique. En pratique, cela signifie que l’acheteur achètera une obligation papier de 100 USD pour 50 USD, ou une obligation électronique de 50 USD pour 50 USD, d’une valeur de 100 USD à l’échéance. Les obligations de série I sont achetées à leur valeur nominale totale sans égard au mode d'achat.
Les obligations de série EE et de série I sont des obligations à 30 ans. La raison pour laquelle les obligations de série I sont toujours achetées à leur valeur nominale est que le taux d'inflation est inconnu et assujetti aux marchés. Par conséquent, la valeur finale de l'obligation ne peut être prédite avec précision. Les deux séries d'obligations doivent être conservées pendant 12 mois avant de pouvoir être remboursées. Si le détenteur de l'obligation encaisse l'obligation pendant les cinq premières années, il sera pénalisé de l'intérêt de trois mois. Les deux obligations peuvent être utilisées dans un programme de financement de l'éducation. Dans ce cas, les intérêts sur les obligations d'épargne sont pardonnés.
Le Trésor américain propose une autre obligation protégée contre l’inflation, l’obligation du Trésor (TIPS). Quelqu'un qui souhaite acheter des obligations d'épargne, surtout s'il est possible d'utiliser les obligations d'épargne à des fins d'éducation, doit être sûr d'acheter des obligations de série I et non de TIPS. Contrairement aux obligations de série EE et de série I, les intérêts versés dans le programme TIPS sont imposables même lorsqu'ils sont utilisés à des fins d'éducation.