Co to jest analiza rachunkowości finansowej?
Analiza rachunkowości finansowej obejmuje wykorzystanie sprawozdań finansowych spółki w celu oceny jej płynności, wypłacalności i rentowności. Praktyka rachunkowości finansowej dotyczy przede wszystkim przekształcania transakcji finansowych firmy na kilka sprawozdań finansowych, które można wykorzystać do oceny jej pozycji finansowej. Trzy główne oświadczenia wykorzystywane do przeprowadzenia analizy rachunkowości finansowej to bilans, rachunek zysków i strat i rachunek przepływów pieniężnych.
Pierwszym elementem analizy rachunkowości finansowej jest ocena płynności spółki. Płynność mierzy zdolność spółki do płacenia zobowiązań krótkoterminowych. Zobowiązania krótkoterminowe są definiowane jako wszelkie zobowiązania, które ma być płatne w ciągu jednego roku. Kilka wskaźników, znanych jako wskaźniki płynności, jest wykorzystywanych do pomiaru zdolności firmy do spełnienia jej obecnych zobowiązań.
Najczęstsze wskaźniki płynności obejmują obecny wskaźnik, kapitał obrotowy, InventoWspółczynnik obrotu RY i współczynnik obrotu należności. Współczynnik bieżący dzieli zasoby obrotowe według bieżących zobowiązań, które można uzyskać z bilansu Spółki. W analizie rachunkowości finansowej liczba bieżących wskaźników reprezentuje wartość pieniężną aktywów obrotowych, którą firma porównała z wartością obecnych zobowiązań. Zdrowy aktualny wskaźnik musiałby być wartością większą niż 1,0 i można go porównać z historią firmy z poprzedniego roku i średnią branżową.
Podczas pomiaru wypłacalności spółki obliczenia rachunkowości finansowej ujawniają zdolność spółki do spłaty długu i powiązanych odsetek. W analizie rachunkowości finansowej wypłacalność może być mierzona wskaźnikiem zadłużenia do totalowego, wskaźnik pokrycia zadłużenia, wskaźnik odsetek od czasów i wolnych przepływów pieniężnych. Współczynniki wypłacalności wykorzystują informacje z bilansu firmy, IncOświadczenie OME i oświadczenie przepływów pieniężnych.
Podobnie jak rating kredytowy konsumenta, który uwzględnia całkowity dług do dochodu, stosunek zadłużenia do totalowego mierzy odsetek spółki całkowitej zobowiązań w stosunku do jej aktywów całkowitych. Wskaźnik ubezpieczenia dłużnego pieniężnego ilustruje, ile razy przepływy pieniężne z operacji mogą pokryć średnią całkowitą zobowiązania. Przepływy pieniężne z operacji obejmują gotówkę uzyskaną ze sprzedaży towarów i usług w porównaniu z finansowaniem lub inwestowaniem. Im więcej razy przepływy pieniężne z operacji mogą obejmować średnią całkowitą zobowiązania, tym lepiej.
Rentowność, w analizie rachunkowości finansowej, jest miarą tego, ile dochodów zarabia spółka z działalności, aktywów i działań inwestycyjnych. Wiele wskaźników wykorzystywanych w analizie rentowności wykorzystuje informacje z rachunku zysków i strat i bilansu. Oprócz pomiaru zysku na akcję i zwrotu z kapitału własnego akcjonariuszy, rentowność analizuje GROStopa zysku SS, wskaźnik obrotu aktywów, wskaźnik wypłaty i wskaźnik ceny do zysku. Wskaźnik zysków brutto wskazuje, ile sprzedaży netto przyczynia się do ogólnego zysku spółki, a wskaźnik zwrotu z aktywów wskazuje, ile dochodu netto pochodzi ze średnich aktywów ogółem.