O que é uma análise de contabilidade financeira?

A análise da contabilidade financeira envolve o uso das demonstrações financeiras de uma empresa para avaliar sua liquidez, solvência e lucratividade. A prática da contabilidade financeira se preocupa principalmente em transformar as transações financeiras de uma empresa em várias demonstrações financeiras que podem ser usadas para avaliar sua posição financeira. As três principais demonstrações usadas para conduzir uma análise contábil financeira são o balanço patrimonial, a demonstração do resultado e a demonstração dos fluxos de caixa.

O primeiro componente de uma análise contábil financeira envolve a avaliação da liquidez da empresa. A liquidez mede a capacidade de uma empresa de pagar seus passivos de curto prazo. Passivos de curto prazo são definidos como qualquer obrigação que se espera que pague em um ano. Vários índices, conhecidos como índices de liquidez, são usados ​​para medir a capacidade de uma empresa de cumprir suas obrigações atuais.

Os índices de liquidez mais comuns incluem o índice atual, o capital de giro, o índice de rotatividade de estoques e o índice de rotatividade de recebíveis. O índice atual divide o ativo circulante pelo passivo circulante, que pode ser obtido no balanço da empresa. Em uma análise contábil financeira, o valor do índice atual representa o valor monetário do ativo circulante que a empresa comparou com o valor do seu passivo circulante. Um índice de proporção atual saudável precisaria ser um valor maior que 1,0 e pode ser comparado com o histórico do ano anterior da empresa e a média do setor.

Ao medir a solvência de uma empresa, os cálculos de contabilidade financeira revelam a capacidade da empresa de pagar sua dívida e juros relacionados. Em uma análise contábil financeira, a solvência pode ser mensurada pela relação dívida / ativo total, índice de cobertura da dívida em dinheiro, taxa de juros sobre os ganhos e fluxo de caixa livre. Os índices de solvência usam informações do balanço da empresa, demonstração de resultados e demonstração dos fluxos de caixa.

Semelhante à classificação de crédito de um consumidor que leva em consideração a dívida total sobre a receita, a relação dívida / total de ativos mede a proporção de uma empresa no total de passivos em relação ao total de ativos. O índice de cobertura da dívida em dinheiro ilustra quantas vezes o fluxo de caixa das operações poderia cobrir o passivo total médio. O fluxo de caixa das operações inclui o dinheiro ganho com a venda de bens e serviços versus financiamento ou investimento. Quanto mais vezes o fluxo de caixa das operações puder cobrir o passivo total médio, melhor.

A rentabilidade, em uma análise contábil financeira, é uma medida de quanto a empresa obtém com suas operações, ativos e atividades de investimento. Muitos dos índices utilizados na análise de rentabilidade utilizam informações da demonstração de resultados e do balanço patrimonial. Além de medir o lucro por ação e o retorno sobre o patrimônio líquido, a lucratividade examina a taxa de lucro bruto, a taxa de rotatividade de ativos, a taxa de pagamento e a relação preço / lucro. A taxa de lucro bruto indica quanto da receita líquida está contribuindo para o lucro geral de uma empresa e a taxa de retorno sobre ativos indica quanto da receita líquida é proveniente do total médio de ativos.