O que é uma análise contábil financeira?

A análise contábil financeira envolve o uso das demonstrações financeiras de uma empresa para avaliar sua liquidez, solvência e lucratividade. A prática da contabilidade financeira se preocupa principalmente com a transformação das transações financeiras de uma empresa em várias demonstrações financeiras que podem ser usadas para avaliar sua posição financeira. As três declarações principais usadas para conduzir uma análise contábil financeira são o balanço, a demonstração do resultado e a demonstração dos fluxos de caixa.

O primeiro componente de uma análise contábil financeira envolve a avaliação da liquidez de uma empresa. A liquidez mede a capacidade de uma empresa pagar seus passivos de curto prazo. Os passivos de curto prazo são definidos como qualquer obrigação que deva se tornar pagável dentro de um ano. Vários índices, conhecidos como índices de liquidez, são usados ​​para medir a capacidade de uma empresa de cumprir suas obrigações atuais.

Os índices de liquidez mais comuns incluem a proporção atual, capital de giro, o inventoA taxa de rotatividade de RY e a taxa de rotatividade de recebíveis. A proporção atual divide os ativos circulantes pelos passivos circulantes, que podem ser obtidos no balanço da empresa. Em uma análise contábil financeira, o número da proporção atual representa o valor monetário dos ativos circulantes que a empresa comparou ao valor de seus passivos atuais. Um número saudável de proporção de corrente precisaria ser um valor maior que 1,0 e pode ser comparado com a história do ano anterior da empresa e a média da indústria.

Ao medir a solvência de uma empresa, os cálculos de contabilidade financeira revelam a capacidade de uma empresa de pagar sua dívida e juros relacionados. Em uma análise contábil financeira, a solvência pode ser medida pela relação dívida / ativo, o índice de cobertura da dívida em dinheiro, o índice de juros do Times e o fluxo de caixa livre. Razões de solvência usam informações do balanço de uma empresa, IncDeclaração de Ome e a demonstração dos fluxos de caixa.

Semelhante à classificação de crédito de um consumidor que leva em consideração a dívida total à renda, a relação dívida / ativo mede a proporção de um total de passivos de uma empresa contra seu total de ativos. O índice de cobertura da dívida em dinheiro ilustra quantas vezes o fluxo de caixa das operações pode cobrir o passivo total médio. O fluxo de caixa das operações inclui dinheiro ganho com a venda de bens e serviços versus financiamento ou investimento. Quanto mais vezes o fluxo de caixa das operações puder cobrir o passivo total médio, melhor.

A lucratividade, em uma análise contábil financeira, é uma medida de quanta renda uma empresa está produzindo de suas operações, ativos e atividades de investimento. Muitos dos índices utilizados na análise de lucratividade utilizam informações da demonstração do resultado e do balanço patrimonial. Além de medir o lucro por ação e o retorno do patrimônio dos acionistas ordinários, a lucratividade examina o GROTaxa de lucro da SS, o índice de rotatividade de ativos, a taxa de pagamento e a relação preço / lucro. O índice de lucro bruto indica quanto das vendas líquidas estão contribuindo para o lucro geral de uma empresa, e o índice de retorno dos ativos indica quanto do lucro líquido vem do total de ativos médios.