Co to jest okres windykacji należności?
Okres windykacji należności, znany również jako dni wymagalności, to średni czas, przez jaki firma musi zebrać pieniądze od klientów, którym udzieliła kredytu. Obliczenia te są szczególnie ważne, ponieważ wpływają na przewidywane przepływy pieniężne firmy. Przedsiębiorstwa korzystają z obliczeń tego okresu windykacji, aby ustalić, czy należy wprowadzić zmiany do zasad i warunków kredytowych, aby zagwarantować, że kredyt zostanie udzielony tylko wiarygodnym klientom, a płatności będą dokonywane terminowo.
Częścią procesu księgowego firmy jest śledzenie kredytu udzielonego klientom, zwanego należnościami. Proces obsługi należności może być szczególnie złożony, ponieważ obejmuje zasady firmy dotyczące tego, kiedy udzielić kredytu, a także zarządza warunkami przedłużenia kredytu. Na przykład firma może zezwolić na udzielenie kredytu klientom o określonej minimalnej zdolności kredytowej i dać im 12 miesięcy na spłatę rachunku w całości. Po zatwierdzeniu linii kredytowej dział należności zarządza kontem, w tym ustanawia zapis księgowy dla każdego klienta kredytowego, zbiera i rejestruje dokonane płatności, wysyła przypomnienia o płatności i ocenia opóźnione opłaty.
Decyzja o pozostawieniu klientowi czasu na zapłacenie za towary lub usługi, które otrzymuje natychmiast, może znacznie obciążyć firmę. Firmy, które udzielają kredytu, muszą mieć w banku wystarczającą ilość pieniędzy, aby zapłacić za zapasy, czekając, aż klienci skończą płacić za produkty, które już posiadają. Aby skutecznie zarządzać przepływami pieniężnymi, firma musi mieć uzasadnione oczekiwania, kiedy pieniądze pojawią się w drzwiach. Musi także mieć wgląd w sposób, w jaki klienci płacą rachunki.
Obliczanie okresu windykacji należności firmy pozwala menedżerom ocenić czas, przez jaki konto kredytowe pozostaje otwarte. Pomaga im w podjęciu decyzji o przedłużeniu okresu kredytowania, który jest wystarczająco długi, aby zachęcić klientów do dokonania zakupu, a jednocześnie nie jest tak długi, że firma nie jest w stanie utrzymać poziomu zapasów ani płacić rachunków. Wiele firm śledzi bieżący okres windykacji należności i porównuje go z poprzednimi okresami jako wczesny wskaźnik, że potrzebne są zmiany w zasadach i warunkach kredytowych. Jeśli okres windykacji wydłuża się, może to oznaczać, że firma powinna zaostrzyć politykę kredytową lub zapewnić dodatkowe finansowanie zapasów w celu zrekompensowania zmiany przepływów pieniężnych.
Podstawowym sposobem obliczenia średniego okresu windykacji należności przez firmę jest zebranie zaległego salda należności spółki na początku roku i dodanie go do salda należności z końca roku. Podziel kwotę przez dwa i podziel wynik przez sprzedaż netto kredytów firmy. Pomnóż wynik przez 365, liczbę dni w roku. Rozwiązaniem jest średnia liczba dni, w ciągu których konto kredytowe pozostaje w należnościach za dany rok.