Hvad er en indsamlingsperiode for tilgodehavender til konti?
En indsamlingsperiode for tilgodehavende af konti, også kendt som tilgængelige dage, er det gennemsnitlige tidsrum, det tager en virksomhed at samle penge fra kunder, som de har forlænget kredit til. Denne beregning er især vigtig, fordi den påvirker et selskabs forventede pengestrøm. Virksomheder bruger beregningen af denne indsamlingsperiode til at bestemme, om der skal foretages justeringer af dets kreditpolitikker og vilkår for at sikre, at kredit kun udvides til pålidelige kunder, og at betalinger foretages rettidigt.
En del af en virksomheds regnskabsproces er at holde styr på kredit, den har udvidet til kunder, kendt som kundefordringer. Processen med kundefordringer kan være særlig kompleks, fordi den involverer virksomhedens politikker for, hvornår kredit skal forlænges, og også styrer betingelserne for kreditforlængelse. For eksempel kan et selskab tillade udvidelse af kredit til kunder med et vist minimumsresultat og give dem 12 måneder til at betale deres regning fuldt ud. Når kreditgrænsen er godkendt, administrerer den kundeafdelende afdeling kontoen, herunder opsætning af en regnskabsrekord for hver kreditkunde, indsamling og registrering af foretagne betalinger, afsendelse af betalingspåmindelser og vurdering af sene gebyrer.
Beslutningen om at give en kunde en længere tid til at betale for varer eller tjenester, som han modtager øjeblikkeligt, kan lægge en betydelig belastning på en virksomhed. Virksomheder, der yder kredit, skal have nok penge i banken til at betale for lager, mens de venter på, at kunderne er færdige med at betale for produkter, som de allerede har i deres besiddelse. For effektivt at styre pengestrømmen, skal et selskab have en rimelig forventning om, hvornår penge kommer ind i døren. Det skal også have en vis indsigt i, hvordan kunderne betaler deres regninger.
Ved beregning af et virksomheds tilgodehavende indsamlingsperiode giver ledere mulighed for at evaluere, hvor lang tid en kreditkonto forbliver åben. Det hjælper dem med at beslutte en kreditforlængelsesperiode, der er lang nok til at lokke kunderne til at foretage et køb, mens den ikke er så lang, at virksomheden ender med at være ude af stand til at opretholde lagerniveauet eller betale regninger. Mange virksomheder holder styr på indsamlingsperioden på det aktuelle tilgodehavende og sammenligner den med tidligere perioder som en tidlig indikator på, at der er behov for ændringer i kreditpolitikker og vilkår. Hvis indsamlingsperioden stiger, kan det betyde, at virksomheden bør stramme sin kreditpolitik eller sørge for yderligere lagerfinansiering for at kompensere for ændringen i pengestrøm.
Den grundlæggende måde at beregne et virksomheds gennemsnitlige indsamlingsperiode på kundefordringer er at tage den udestående saldo af virksomhedens tilgodehavender i begyndelsen af året og tilføje den til den udestående saldo på tilgodehavender ved årets udgang. Del beløbet med to, og divider resultatet med selskabets netto kreditomsætning. Multiplicer resultatet med 365, antallet af dage i et år. Løsningen er det gennemsnitlige antal dage, hvor en kreditkonto forbliver i årets tilgodehavender.