Qu'est-ce qu'une période de recouvrement des comptes clients?
Une période de recouvrement des créances, également appelée jours de créance, correspond au temps moyen qu’il faut à une entreprise pour recouvrer des fonds auprès de clients auxquels elle a consenti un crédit. Ce calcul est particulièrement important car il affecte les flux de trésorerie anticipés d'une entreprise. Les entreprises utilisent le calcul de cette période de collecte pour déterminer si des ajustements doivent être apportés à ses politiques et conditions de crédit afin d’assurer que le crédit ne soit consenti que pour des clients fiables et que les paiements soient effectués à temps.
Une partie du processus de comptabilité d’une entreprise consiste à garder une trace du crédit qu’elle a accordé aux clients, appelé comptes clients. Le processus de gestion des comptes clients peut être particulièrement complexe car il implique les politiques de la société concernant le moment auquel le crédit est consenti et gère également les conditions de la prolongation de crédit. Par exemple, une entreprise peut autoriser l’octroi de crédits à des clients disposant d’une cote de crédit minimale et leur donner 12 mois pour payer leur facture en totalité. Une fois la ligne de crédit approuvée, le service des comptes clients gère le compte, notamment en établissant une comptabilité pour chaque client en crédit, en collectant et en enregistrant les paiements effectués, en envoyant des rappels de paiement et en évaluant les frais de retard.
La décision d'accorder à un client un délai suffisant pour payer des biens ou des services qu'il reçoit immédiatement peut peser lourd sur son activité. Les entreprises qui accordent du crédit doivent disposer de suffisamment d’argent à la banque pour payer leurs stocks en attendant que les clients aient fini de payer pour les produits qu’ils ont déjà en leur possession. Pour gérer efficacement les flux de trésorerie, une entreprise doit avoir une attente raisonnable du moment où l'argent entrera dans la porte. Il doit également avoir une idée de la façon dont ses clients paient leurs factures.
Le calcul de la période de recouvrement des comptes clients d’une entreprise permet aux responsables d’évaluer le temps pendant lequel un compte de crédit reste ouvert. Cela les aide à choisir un délai d’allongement du crédit suffisamment long pour inciter les clients à effectuer un achat, mais pas assez longtemps pour empêcher la société de maintenir ses stocks et de payer ses factures. De nombreuses entreprises suivent l'évolution de la période de recouvrement des comptes clients et la comparent aux périodes précédentes en tant qu'indicateur précoce de la nécessité de modifier les politiques et les conditions de crédit. Si la période de recouvrement augmente, cela peut signifier que la société devrait resserrer ses politiques de crédit ou prévoir un financement supplémentaire des stocks pour compenser le changement de flux de trésorerie.
La méthode de base pour calculer la période moyenne de recouvrement des créances d'une entreprise consiste à utiliser le solde des créances clients de la société au début de l'année et à l'ajouter au solde restant des créances à la fin de l'année. Divisez le montant par deux et divisez le résultat par les ventes à crédit nettes de l'entreprise. Multipliez le résultat par 365, le nombre de jours d'une année. La solution est le nombre moyen de jours pendant lesquels un compte de crédit reste à recevoir pour l’année.