Co jest zaangażowane w zamykanie luk podatkowych?
Zamykanie luk podatkowych zwykle wiąże się z jednym z dwóch podejść rządu. Po pierwsze, rząd może zacząć aktywnie egzekwować reguły w kodeksie podatkowym, które były ignorowane w przeszłości w celu zwiększenia dochodów. Po drugie, może uchwalić nowe ustawodawstwo, które skutkuje zamknięciem luk podatkowych, które mogą składać się z szeregu dawnych zachęt rządowych, takich jak subsydia, kredyty i odliczenia, które nie są już uważane za opłacalne. Likwidacja luki podatkowej może również obejmować wyeliminowanie metod unikania podatku od dochodów z inwestycji, w przypadku gdy wcześniej był on klasyfikowany jako przychody przyszłych okresów, lub przez niedopuszczenie ulg podatkowych na straty biznesowe lub inwestycje zagraniczne, w których ogólne zyski korporacji były dodatnie Poprzedni rok.
Ponieważ prawo podatkowe staje się coraz bardziej złożone, okresowe zmiany przepisów kodeksów podatkowych dotyczących szczególnych przypadków stały się konieczne, aby uniknąć tworzenia dużych luk podatkowych dla przedsiębiorstw lub osób fizycznych. Szacuje się, że w Stanach Zjednoczonych zlikwidowanie luk podatkowych w całości może przynieść rządowi federalnemu dodatkowe dochody w wysokości 1 000 000 000 000 dolarów amerykańskich (USD) rocznie od 2011 r. Znaczna część tych utraconych dochodów pochodzi z dużych, uznanych na arenie międzynarodowej Korporacje amerykańskie. Jednym z wybitnych przykładów korporacji, która zarabiała 6 320 000 000 USD rocznego zysku, płacono podatkom rządowym tylko 7%, czyli 445 000 000 USD, tego zysku za rok obrotowy 2011. Zrobił to, kierując większość swoich przychodów ze sprzedaży za pośrednictwem rajów podatkowych typu off-shore w takich krajach, jak Irlandia, Singapur i Portoryko, aby zmniejszyć federalny obowiązek podatkowy w Stanach Zjednoczonych.
Wykorzystywanie inwestycji zagranicznych i zysków jako procesów lejkowych w celu uniknięcia płacenia podatków jest znane jako programy Double Irish i Dutch Sandwich, które są w dużym stopniu wykorzystywane przez duże firmy technologiczne i szacuje się, że w 2011 r. Roczny przychód będzie kosztował 60 000 000 000 USD. wymaga stworzenia energicznych nowych przepisów podatkowych i ich długoterminowego egzekwowania. Te same firmy technologiczne były winne średnie podatki od osób prawnych w wysokości ponad 30%, jak ostatnio w 2006 r., I udało się wykorzystać te luki podatkowe w prawie, aby obniżyć go do poziomu poniżej 10% bez naruszania prawa.
Innym ważnym podejściem do zamykania luk podatkowych może być dokładne zbadanie istniejących przepisów podatkowych i ich słabości, które były w dużej mierze ignorowane przez rząd w przeszłości. W amerykańskim stanie Massachusetts gubernator Mitt Romney zrobił to dokładnie, jak tylko został wybrany na urząd. W ciągu kilku miesięcy od objęcia stanowiska gubernatora w 2003 r. Pracownicy Romneya zbadali kodeks podatkowy, aby zwiększyć dochody państwa o 110 000 000 USD z tytułu podatków od osób prawnych. Likwidacja luk podatkowych w ciągu najbliższych trzech lat w państwie przyniosła dodatkowe dochody w wysokości setek milionów dolarów.
Jednym z wybitnych przykładów tego, jak Massachusetts to osiągnęło, było pójście za bankami, które obniżyły podatek należny państwu, inwestując swoje zyski w fundusze inwestycyjne w nieruchomości, które z mocy prawa zasadniczo nie podlegały opodatkowaniu. Równolegle do tego, co firmy technologiczne robiły z zagranicznymi oddziałami, aby uniknąć podatku federalnego, banki stanowe prawnie unikały podatku, twierdząc, że fundusze nieruchomości były częścią normalnej działalności bankowej. W rzeczywistości te „inwestycje” były formą schronienia podatkowego, z którego korzystały banki, dopóki nie stało się to nielegalne, kiedy gubernator Romney zmienił prawo stanowe, aby zakazać tej praktyki.