Co wiąże się z zamykaniem luk podatkowych?
Zamknięcie luk podatkowych zwykle obejmuje jedno z dwóch podejść rządu. Po pierwsze, rząd może zacząć aktywnie egzekwować zasady w kodeksie podatkowym, które zostały zignorowane w przeszłości w celu zwiększenia przychodów. Po drugie, może wprowadzić nowe przepisy, które powodują zamknięcie luk podatkowych, które mogą składać się z różnych dawnych zachęt rządowych, takich jak dotacje, kredyty i odliczenia, które nie są już uważane za wartościowe. Zamknięcie luki podatkowej może również obejmować eliminowanie metod unikania podatku od dochodów z inwestycji, w których wcześniej został one sklasyfikowany jako odroczony dochód lub przez zabezpieczenie ulg podatkowych na straty biznesowe lub inwestycje zagraniczne, w których ogólne zyski korporacji były pozytywne w ostatnim roku.
Ponieważ prawo podatkowe staje się coraz bardziej złożone, zmieniające się przepisy kodeksu podatkowego dla specjalnych spraw okresowych stały siękonieczne, aby uniknąć tworzenia dużych luk podatkowych dla korporacji lub osób fizycznych. Szacuje się, że w Stanach Zjednoczonych zamknięcie luk podatkowych w ich całości może przynieść rządowi dodatkowe 1 000 000 000 000 USD dolarów (USD) przychodów rocznie od 2011 r. Znaczna część tego utraconego dochodu pochodzi z głównych korporacji amerykańskich amerykańskich. Jeden z wybitnych przykładów korporacji, która zarobiła rządowi w wysokości rocznych podatków od zysku w wysokości 6 320 000 000 USD, co zyska na roku podatkowym 2011. Zrobiło to, kierując większość swoich zarobków sprzedaży za pośrednictwem rajów podatkowych w narodach takich jak Irlandia, Singapur i Puerto Rico, aby zmniejszyć federalne zobowiązania podatkowe w USA.
Wykorzystanie zagranicznych inwestycji i zarobków jako procesów lejkowych w celu uniknięcia płacenia podatków są znane jako programy podwójnych i irlandzkich i holenderskich, które są mocno wykorzystywane przez główne firmy technologiczne i szacuje się, że kosztują 60 000 USD,000 000 rocznych przychodów od 2011 r. Zamknięcie takich luk podatkowych wymaga utworzenia energicznych nowych przepisów podatkowych i jego długoterminowego egzekwowania. Te same firmy technologiczne były winne średnie podatki od osób prawnych w wysokości ponad 30% w 2006 r. I udało się wykorzystać te luki podatkowe w prawie, aby skrócić je do poniżej 10% bez naruszenia prawa.
Innym ważnym podejściem do zamykania luk podatkowych może być dokładne zbadanie istniejących przepisów podatkowych i ich słabości, które w przeszłości zostały w dużej mierze zignorowane przez rząd. W amerykańskim stanie Massachusetts gubernator Mitt Romney zrobił to dokładnie, gdy tylko został wybrany na urząd. W ciągu kilku miesięcy od przyjęcia gubernatora w 2003 r. Personel Romneya zbadał kodeks podatkowy w celu zwiększenia przychodów państwowych o 110 000 000 USD podatków od osób prawnych. Zamknięcie luk podatkowych w ciągu najbliższych trzech lat w państwie przyniosło setki milionów dolarów dodatkowych dochodów.
Jednym z widocznych przykładów tego, jak osiągnął to Massachusettsy, idąc za bankami, które zmniejszyły podatek, który należał państwu, inwestując swoje zyski w fundusze inwestycyjne nieruchomości, które zgodnie z prawem podlegały zasadniczo brakowi opodatkowania. W równoległości do tego, co spółki technologiczne robią z zagranicznymi oddziałami, aby uniknąć podatku federalnego, banki państwowe unikają prawnie podatku, twierdząc, że fundusze nieruchomości były częścią normalnej działalności bankowej. W rzeczywistości te „inwestycje” były formą schroniska podatkowego, które banki wykorzystywały, dopóki nie stanowiły to nielegalne, kiedy gubernator Romney został zrewidowany przez prawo stanowe, aby zabraniało tej praktyki.