Was ist daran beteiligt, Steuerschlupflöcher zu schließen?
Das Schließen von Steuerschlupflöchern erfordert normalerweise einen von zwei Ansätzen der Regierung. Erstens kann die Regierung damit beginnen, Regeln im Steuerkodex, die in der Vergangenheit ignoriert wurden, aktiv durchzusetzen, um die Einnahmen zu steigern. Zweitens kann es neue Gesetze erlassen, die dazu führen, dass Steuerschlupflöcher geschlossen werden, die sich aus einer Reihe früherer staatlicher Anreize wie Subventionen, Krediten und Abzügen zusammensetzen, die nicht mehr als sinnvoll erachtet werden. Das Schließen einer Steuerschlupflücke kann auch das Eliminieren von Methoden zur Vermeidung von Steuern auf Kapitalerträge beinhalten, wenn diese zuvor als passive Rechnungsabgrenzung eingestuft wurden, oder indem Steuererleichterungen für Unternehmensverluste oder Auslandsinvestitionen nicht gewährt werden, wenn der Gesamtgewinn eines Unternehmens in a positiv war letztes Jahr.
Da das Steuerrecht immer komplexer wird, müssen die Bestimmungen des Steuergesetzbuchs für Sonderfälle regelmäßig geändert werden, um große Steuerschlupflöcher für Unternehmen oder Einzelpersonen zu vermeiden. Es wird geschätzt, dass in den Vereinigten Staaten die Schließung von Steuerschlupflöchern in ihrer Gesamtheit der Bundesregierung ab 2011 zusätzliche Einnahmen in Höhe von 1.000.000.000.000 US-Dollar (USD) einbringen könnte US-Unternehmen. Ein prominentes Beispiel für ein Unternehmen, das einen Jahresgewinn von 6.320.000.000 USD erzielt hat, hat der Regierung Steuern auf nur 7% oder 445.000.000 USD dieses Gewinns für das Geschäftsjahr 2011 gezahlt. Dies wurde erreicht, indem ein Großteil der Umsatzerlöse über Steueroasen in Ländern wie Irland, Singapur und Puerto Rico abgewickelt wurde, um die Bundessteuerpflicht in den USA zu senken.
Die Nutzung von Investitionen und Erträgen in Übersee als Trichter zur Vermeidung von Steuerzahlungen wird als Double Irish und Dutch Sandwich bezeichnet, die von großen Technologieunternehmen in großem Umfang genutzt werden und ab 2011 voraussichtlich 60.000.000.000 USD Jahresumsatz kosten. Schließen von Steuerschlupflöchern wie diesen erfordert die Schaffung strenger neuer Steuergesetze und deren langfristige Durchsetzung. Dieselben Technologieunternehmen schuldeten noch 2006 durchschnittliche Unternehmenssteuern von über 30% und konnten diese Steuerschlupflöcher im Gesetz nutzen, um sie auf unter 10% zu senken, ohne gegen das Gesetz zu verstoßen.
Ein weiterer wichtiger Ansatz zur Schließung von Steuerschlupflöchern kann darin bestehen, die bestehenden Steuergesetze und ihre Schwächen, die in der Vergangenheit von der Regierung weitgehend ignoriert wurden, gründlich zu untersuchen. Im US-Bundesstaat Massachusetts tat Gouverneur Mitt Romney genau dies, sobald er in sein Amt gewählt wurde. Innerhalb weniger Monate nach dem Amtsantritt des Gouverneurs im Jahr 2003 überprüften Romneys Mitarbeiter das Steuergesetz, um die staatlichen Einnahmen um 110.000.000 USD an Unternehmenssteuern zu erhöhen. Die Schließung von Steuerschlupflöchern in den nächsten drei Jahren brachte Hunderte von Millionen Dollar an zusätzlichen Einnahmen.
Ein prominentes Beispiel dafür, wie Massachusetts dies erreichte, war die Suche nach Banken, die die Steuer, die sie dem Staat schuldeten, reduziert hatten, indem sie ihre Gewinne in Immobilienfonds investierten, die gesetzlich im Wesentlichen keiner Besteuerung unterlagen. Parallel zu dem, was Technologiefirmen mit Auslandsfilialen taten, um die Bundessteuer zu umgehen, haben die Landesbanken gesetzlich die Steuer vermieden, indem sie behaupteten, die Immobilienfonds seien Teil des normalen Bankgeschäfts. Tatsächlich waren diese "Investitionen" eine Form von Steueroasen, die Banken ausnutzten, bis sie illegal wurden, als Gouverneur Romney das staatliche Recht überarbeitete, um die Praxis zu verbieten.