税の抜け穴を塞ぐことに何が関係しているのか？

税の抜け穴を埋めるには、通常、政府による2つのアプローチのいずれかが必要です。 第1に、政府は、収益を増やすために過去に無視されていた税法の規則を積極的に施行し始めることができます。 第二に、補助金、クレジット、価値がなくなったとみなされる控除などの元政府のさまざまなインセンティブで構成できる、税抜け穴を塞ぐ効果を持つ新しい法律を制定することができます。 税の抜け穴を閉じるには、以前に繰延所得として分類されていた投資収益に対する課税を回避する方法を削除したり、企業の全体的な利益がプラスであった事業部門の損失または海外投資の税控除を許可しないことも含まれます最近の年。

税法がますます複雑になるにつれて、企業や個人に大きな税の抜け穴を作らないようにするために、特別な場合の税法の規定を定期的に変更することが必要になりました。 米国では、税抜け穴を完全に塞ぐことにより、2011年時点で連邦政府に年間1,000,000,000,000米ドルの追加収入がもたらされると推定されています。この失われた収入の大部分は、国際的に認知されている米国の企業。 年収6,320,000,000米ドルで2011年会計年度のこの利益のわずか7％、つまり445,000,000ドルで政府に税金を支払った企業の顕著な例の1つです。 これは、アイルランド、シンガポール、プエルトリコなどの国々のオフショアタックスヘイブンを通じて売上収益の多くを流し、米国の連邦税の義務を軽減することで実現しました。

税金の支払いを回避するための集中的なプロセスとして海外投資と収益を使用することは、ダブルアイルランドおよびダッチサンドイッチスキームとして知られており、主要なテクノロジー企業によって大いに活用されており、2011年の年間収益は60,000,000,000ドルと推定されています強力な新しい税法の作成とその長期的な施行が必要です。 同じハイテク企業は、2006年と同じくらい最近30％以上の平均法人税を負っていて、法律に違反することなく10％以下に減らすために法律のこれらの税抜け穴をどうにかして使った。

税抜け穴を塞ぐためのもう1つの重要なアプローチは、過去に政府によってほとんど無視されてきた既存の税法とその弱点を徹底的に調べることです。 米国マサチューセッツ州では、ミット・ロムニー知事は、就任してすぐにまさにこれを行いました。 2003年に知事に就任してから数か月以内に、ロムニーのスタッフは法人税で州の収入を110,000,000米ドル増やすために税法を検討しました。 州の今後3年間で税の抜け穴を埋めることにより、数億ドルの追加収益がもたらされました。

マサチューセッツ州がこれを達成した方法の1つの顕著な例は、法律により実質的に課税対象ではない不動産投資信託に利益を投資することにより州に負っている税を減額した銀行を追跡することでした。 ハイテク企業が連邦税を回避するために海外支店で行っていることと並行して、州銀行は、不動産信託が通常の銀行業務の一部であると主張することにより、法的に税金を回避していました。 実際、これらの「投資」は、州の法律がロムニー知事によって慣行を禁止するために改正されたとき、銀行が違法になるまで悪用したタックスシェルターの形でした。