Co se podílí na uzavření daňových mezer?
Závěrečné mezery daně obvykle zahrnují jeden ze dvou přístupů vlády. Za prvé, vláda může začít aktivně vymáhat pravidla v daňovém zákoně, která byla v minulosti ignorována, aby se zvýšila příjmy. Za druhé, může přijmout nové právní předpisy, které mají za následek uzavření daňových mezer, které lze tvořit z různých bývalých vládních pobídek, jako jsou dotace, kredity a odpočty, které již nejsou považovány za užitečné. Uzavření daňové mezery může také zahrnovat odstranění metod vyhýbání se dani z investičních příjmů, kde byl dříve kategorizován jako odložený příjem, nebo zakázáním daňových úlev za divizní obchodní ztráty nebo zámořské investice, kde celkové zisky korporace byly v posledním roce pozitivní.
Vzhledem k tomu, že se daňový zákon stal stále složitějším, mění se ustanovení o daňovém zákoně pro zvláštní případynezbytné k tomu, aby se zabránilo vytváření velkých daňových mezer pro korporace nebo jednotlivce. Odhaduje se, že ve Spojených státech by uzavření daňových mezer v celém rozsahu mohlo federální vládě přinést další 1 000 000 000 000 000 USD (USD) v příjmu ročně od roku 2011. Významná část tohoto ztraceného příjmu je z hlavních mezinárodně uznávaných amerických korporací. Jeden významný příklad korporace, která vydělala 6 320 000 000 USD v ročním zisku placené daně vládě pouze za 7%, tj. 445 000 000 USD, tohoto zisku za fiskální rok 2011. Udělal to tím, že nasměroval většinu svých prodejních výdělků prostřednictvím daňových rájů mimo pobřeží v zemích, jako jsou Irsko, Singapur a Portoriko, aby se snížily své federální daňové závazky v USA.
Použití zámořských investic a výdělků jako procesy furnelingu, aby se zabránilo placení daní, se nazývají dvojité irské a nizozemské sendvičové schémata, která jsou silně využívána hlavními technologickými společnostmi a odhaduje se, že stojí 60 000 USD.000 000 v ročních příjmech od roku 2011. Uzavření daňových mezer, jako je tento, vyžaduje vytvoření intenzivních nových daňových právních předpisů a jejích dlouhodobých vymáhání. Stejné technologické společnosti dlužily průměrné daně z příjmu právnických osob více než 30% v roce 2006 a podařilo se jim použít tyto daňové mezery v zákoně, aby se snížily na méně než 10% bez porušení zákona.
Dalším důležitým přístupem k uzavření daňových mezer může být důkladné prozkoumání stávajících daňových zákonů a jejich slabých stránek, které vláda v minulosti do značné míry ignorovala. Ve státě USA Massachusetts to guvernér Mitt Romney udělal přesně, jakmile byl zvolen do úřadu. Během několika měsíců od převzetí guvernéra v roce 2003 prozkoumali zaměstnanci Romney daňový zákon o zvýšení příjmů z státních příjmů o 110 000 000 USD v dani z příjmu právnických osob. Uzavření daňových mezer v příštích třech letech ve státě přineslo stovky milionů dolarů v dodatečných příjmech.
Jeden významný příklad toho, jak to Massachusetts dosáhl BY jde po bankách, které snížily daň, které dluží státu, investováním svých zisků do fondů investic do nemovitostí, které byly ze zákona v podstatě žádné zdanění. Paralelně s tím, co technologické společnosti dělaly se zámořskými pobočkami, aby se zabránilo federální dani, se státní banky legálně vyhýbaly dani tím, že tvrdily, že realitní důvěry byly součástí běžného bankovního podnikání. Ve skutečnosti byly tyto „investice“ formou daňového úkrytu, kterou banky využívaly, dokud se nelegální, když guvernér Romney revidoval státní právo za účelem zakázání této praxe.