Co se podílí na uzavírání daňových mezer?
Uzavření daňových mezer obvykle zahrnuje jeden ze dvou přístupů vlády. Za prvé, vláda může začít aktivně prosazovat pravidla daňového zákoníku, která byla v minulosti ignorována, aby se zvýšily příjmy. Za druhé, může přijmout novou legislativu, která má za následek uzavření mezer v daňovém řízení, které může být tvořeno řadou bývalých vládních pobídek, jako jsou dotace, úvěry a odpočty, které již nejsou považovány za užitečné. Uzavření daňové mezery může také zahrnovat vyloučení metod vyhýbání se dani z kapitálových výnosů, pokud byla dříve klasifikována jako výnosy příštích období, nebo odmítnutím daňových úlev za divizní obchodní ztráty nebo zámořské investice, kde celkový zisk korporace byl pozitivní v poslední rok.
Vzhledem k tomu, že daňové právo se stává stále složitějším, je nutné pravidelně upravovat ustanovení o daňovém zákoníku pro zvláštní případy, aby se zabránilo vzniku velkých daňových mezer pro společnosti nebo jednotlivce. Odhaduje se, že ve Spojených státech by uzavření daňových mezer v jejich celistvosti mohlo od roku 2011 přinést federální vládě další příjmy ve výši 1 000 000 000 000 USD (USD) ročně. Značná část tohoto ztraceného příjmu pochází z významných mezinárodně uznávaných Americké korporace. Jeden z významných příkladů společnosti, která vydělala 6 320 000 000 USD ročního zisku, zaplatila vládě daně pouze ze 7% nebo 445 000 000 USD tohoto zisku za fiskální rok 2011. Udělala to tak, že většinu svých výdělků nasměrovala prostřednictvím off-shore daňových rájů v zemích, jako je Irsko, Singapur a Portoriko, aby snížila svou federální daňovou povinnost v USA.
Používání zámořských investic a výdělků jako trychtýřských procesů k vyhýbání se placení daní je známo jako Double Irish a Dutch Sandwich schémata, která jsou těžce využívána významnými technologickými společnostmi a odhaduje se, že od roku 2011 budou stát roční příjmy ve výši 60 000 000 000 USD. vyžaduje vytvoření nových rázných daňových předpisů a jejich dlouhodobé vymáhání. Stejné technologické společnosti dlužily průměrné daně z příjmu právnických osob více než 30% teprve v roce 2006 a tyto zákonné mezery v zákoně dokázaly snížit na méně než 10% bez porušení zákona.
Dalším důležitým přístupem k uzavření daňových mezer může být důkladné prozkoumání stávajících daňových zákonů a jejich slabin, které vláda v minulosti do značné míry ignorovala. Ve státě Massachusetts provedl guvernér Mitt Romney přesně toto, jakmile byl zvolen do funkce. Během několika měsíců od převzetí guvernéra v roce 2003 pracovníci Romney prozkoumali daňový zákon a zvýšili státní příjmy o 110 000 000 USD v dani z příjmu právnických osob. Uzavření daňových mezer v následujících třech letech ve státě přineslo další příjmy ve stovkách milionů dolarů.
Jedním z významných příkladů, jak toho Massachusetts dosáhl, bylo jít po bankách, které snížily daň, kterou dlužily státu, investováním svých zisků do trustů pro investice do nemovitostí, které ze zákona nepodléhaly v podstatě žádnému zdanění. Paralelně s tím, co technologické společnosti dělají se zámořskými pobočkami, aby se vyhnuly federální dani, státní banky se právně vyhýbaly dani tvrzením, že realitní fondy jsou součástí běžného bankovního podnikání. Ve skutečnosti byly tyto „investice“ formou daňového úkrytu, které banky využívaly až do doby, kdy se stalo nezákonným, když guvernér Romney revidoval státní zákon, aby zakázal tuto praxi.