Hvad er involveret i lukning af skatteregler?
Lukning af skattesmugler involverer normalt en af to fremgangsmåder fra regeringen. For det første kan regeringen begynde at aktivt håndhæve regler i den skattekode, der tidligere er blevet ignoreret for at øge indtægterne. For det andet kan den vedtage ny lovgivning, der får virkningen til at lukke skattehuller, som kan bestå af en række tidligere statslige incitamenter, såsom subsidier, kreditter og fradrag, som ikke længere anses for at være værd. At lukke et skattefatthul kan også indebære at fjerne metoder til at undgå skat på investeringsindtægter, hvor det tidligere er blevet kategoriseret som udskudt indkomst, eller ved at afvise skattemæssige pauser for opdelte forretningstab eller oversøiske investeringer, hvor det samlede overskud i et selskab har været positivt i en det seneste år.
Efterhånden som skattelovgivningen er blevet stadig mere kompliceret, er det nødvendigt at ændre skattekodebestemmelser for særlige tilfælde med jævne mellemrum for at undgå at skabe store skattesmugler for virksomheder eller enkeltpersoner. Det anslås, at i USA, hvis lukning af skattesmugler i deres helhed kunne bringe den føderale regering yderligere $ 1.000.000.000.000 amerikanske dollars (USD) i omsætning år 2011. En betydelig del af denne tabte indtægt er fra større internationalt anerkendte Amerikanske virksomheder. Et fremtrædende eksempel på et selskab, der tjente $ 6.320.000.000 USD i årlig fortjeneste betalte skat til regeringen på kun 7%, eller $ 445.000.000, af denne fortjeneste for regnskabsåret 2011. Det gjorde dette ved at kanalisere meget af sin salgsindtjening gennem skatteparadiser uden for land i nationer som Irland, Singapore og Puerto Rico for at reducere sin føderale skatteforpligtelse i USA.
Brug af oversøiske investeringer og indtjening som tragtprocesser for at undgå at betale skat er kendt som Double Irish og Dutch Sandwich-ordninger, som er stærkt udnyttet af store teknologiselskaber og skønnes at koste US $ 60.000.000.000 i årlige indtægter fra og med 2011. Lukning af skattehuller som dette kræver oprettelse af en kraftig ny skattelovgivning og dens langsigtede håndhævelse. De samme teknologivirksomheder skyldte gennemsnitlige selskabsskatter på over 30% så sent som i 2006 og lykkedes dem at bruge disse skattesmyg i loven til at reducere den til under 10% uden at overtræde loven.
En anden vigtig tilgang til lukning af skattesmugler kan være at grundigt undersøge eksisterende skattelovgivning og deres svagheder, som i vid udstrækning er blevet ignoreret af regeringen. I den amerikanske delstat Massachusetts gjorde guvernør Mitt Romney nøjagtigt dette, så snart han blev valgt til embede. Inden for et par måneder efter at have taget regeringsførelsen i 2003 undersøgte Romneys personale skattekoden for at øge statens indtægter med $ 110.000.000 USD i selskabsskatter. Lukning af smuthuller i de næste tre år i staten indbragte flere hundrede millioner dollars i ekstra indtægter.
Et fremtrædende eksempel på, hvordan Massachusetts opnåede dette, var ved at gå efter banker, der havde nedsat skatten, som de skyldte staten ved at investere deres overskud i investeringsfonde til fast ejendom, som ifølge loven i det væsentlige ikke var beskattet. Parallelt med, hvad teknologiselskaber gjorde med oversøiske filialer for at undgå føderal skat, undgik statsbankerne lovligt skat ved at hævde, at ejendomsfonden var en del af normal bankvirksomhed. Faktisk var disse "investeringer" en form for skatteskydning, som bankerne udnyttede, indtil det blev ulovligt, da statslov blev revideret af guvernør Romney for at forbyde praksis.