O que está envolvido no fechamento de brechas fiscais?
O fechamento de brechas fiscais geralmente envolve uma das duas abordagens do governo. Primeiro, o governo pode começar a aplicar ativamente regras no código tributário que foram ignoradas no passado para aumentar a receita. Em segundo lugar, pode promulgar nova legislação que tem o efeito de fechar brechas fiscais, que podem ser compostas por uma variedade de incentivos governamentais anteriores, como subsídios, créditos e deduções que não são mais considerados valiosos. O fechamento de uma brecha tributária também pode envolver a eliminação de métodos para evitar o imposto sobre a receita de investimentos, onde anteriormente foi classificado como receita diferida, ou a proibição de incentivos fiscais por perdas de negócios de divisão ou investimentos no exterior, onde os lucros gerais de uma corporação foram positivos em um determinado período. ano recente.
À medida que a legislação tributária se torna cada vez mais complexa, torna-se necessário alterar periodicamente as disposições do código tributário para casos especiais, a fim de evitar a criação de grandes brechas fiscais para empresas ou indivíduos. Estima-se que, nos Estados Unidos, o fechamento total das brechas tributárias possa trazer ao governo federal uma receita adicional de US $ 1.000.000.000.000 em dólares anualmente em 2011 a partir de 2011. Uma parcela significativa dessa receita perdida é proveniente das principais instituições de reconhecimento internacional. Corporações dos EUA. Um exemplo proeminente de uma corporação que faturou US $ 6.320.000.000 em lucro anual pagou impostos ao governo sobre apenas 7%, ou US $ 445.000.000, desse lucro para o ano fiscal de 2011. Isso foi feito canalizando grande parte de seus ganhos de vendas através de paraísos fiscais no exterior em países como Irlanda, Cingapura e Porto Rico para reduzir sua obrigação tributária federal nos EUA.
O uso de investimentos e ganhos no exterior como processos de canalização para evitar o pagamento de impostos é conhecido como esquemas Double Irish e Dutch Sandwich, que são muito explorados pelas principais empresas de tecnologia e estima-se que custem US $ 60.000.000.000 em receita anual a partir de 2011. Fechando brechas fiscais como esta requer a criação de nova legislação tributária vigorosa e sua aplicação a longo prazo. As mesmas empresas de tecnologia deviam impostos corporativos médios acima de 30% em 2006 e conseguiram usar essas brechas fiscais na lei para reduzi-lo a menos de 10% sem violar a lei.
Outra abordagem importante para fechar as brechas tributárias pode ser examinar minuciosamente as leis tributárias existentes e suas fraquezas que foram amplamente ignoradas pelo governo no passado. No estado americano de Massachusetts, o governador Mitt Romney fez exatamente isso assim que foi eleito para o cargo. Alguns meses depois de assumir o governo em 2003, a equipe de Romney examinou o código tributário para aumentar a receita do Estado em US $ 110.000.000 em impostos corporativos. O fechamento de brechas fiscais nos próximos três anos no estado gerou centenas de milhões de dólares em receita adicional.
Um exemplo proeminente de como Massachusetts conseguiu isso foi perseguir bancos que reduziram o imposto que deviam ao estado, investindo seus lucros em fundos de investimento imobiliário, que por lei estavam sujeitos a essencialmente nenhuma tributação. Paralelamente ao que as empresas de tecnologia estavam fazendo com agências no exterior para evitar impostos federais, os bancos estaduais estavam legalmente evitando impostos, alegando que os fundos imobiliários faziam parte dos negócios bancários normais. De fato, esses "investimentos" eram uma forma de abrigo tributário que os bancos exploravam até se tornarem ilegais, quando a lei estadual foi revisada pelo governador Romney para proibir a prática.