Cosa comporta la chiusura delle scappatoie fiscali?
La chiusura delle scappatoie fiscali di solito comporta uno dei due approcci da parte del governo. In primo luogo, il governo può iniziare ad applicare attivamente le regole del codice fiscale che sono state ignorate in passato al fine di aumentare le entrate. In secondo luogo, può emanare una nuova legislazione che ha l'effetto di colmare le lacune fiscali, che possono essere costituite da una serie di ex incentivi governativi come sussidi, crediti e detrazioni che non sono più considerati utili. La chiusura di una scappatoia fiscale può comportare anche l'eliminazione dei metodi per evitare le imposte sui redditi da investimento in cui è stata precedentemente classificata come reddito differito, o vietando agevolazioni fiscali per perdite aziendali divisorie o investimenti all'estero, dove gli utili complessivi di una società sono stati positivi in un anno recente.
Poiché la legislazione fiscale è diventata sempre più complessa, è diventato necessario modificare periodicamente le disposizioni del codice fiscale per casi speciali per evitare la creazione di grandi scappatoie fiscali per le società o gli individui. Si stima che, negli Stati Uniti, la chiusura delle scappatoie fiscali nella loro totalità potrebbe portare al governo federale ulteriori $ 1.000.000.000.000 di dollari USA (USD) di entrate ogni anno a partire dal 2011. Una parte significativa di queste entrate perse proviene da importanti riconoscimenti internazionali Società statunitensi. Un esempio di spicco di una società che ha guadagnato $ 6.320.000.000 di USD in profitti annuali ha pagato le tasse al governo solo sul 7%, o $ 445.000.000, di questo profitto per l'anno fiscale 2011. Lo ha fatto incanalando gran parte delle sue entrate di vendita attraverso paradisi fiscali offshore in nazioni come Irlanda, Singapore e Portorico per ridurre il proprio obbligo fiscale federale negli Stati Uniti.
L'uso di investimenti e guadagni all'estero come processi di canalizzazione per evitare il pagamento delle tasse è noto come doppio sistema sandwich irlandese e olandese, che è pesantemente sfruttato dalle principali società tecnologiche e si stima che costerà $ 60.000.000.000 di entrate annue a partire dal 2011. Chiusura di scappatoie fiscali come questa richiede la creazione di una nuova vigorosa legislazione fiscale e la sua applicazione a lungo termine. Le stesse società tecnologiche hanno dovuto imposte societarie medie di oltre il 30% nel 2006 e sono riuscite a utilizzare queste lacune fiscali nella legge per ridurle al di sotto del 10% senza violare la legge.
Un altro importante approccio per colmare le lacune fiscali può essere quello di esaminare a fondo le leggi fiscali esistenti e le loro debolezze che sono state ampiamente ignorate dal governo in passato. Nello stato americano del Massachusetts, il governatore Mitt Romney ha fatto esattamente questo non appena è stato eletto in carica. Entro pochi mesi dall'assunzione del governatorato nel 2003, il personale di Romney ha esaminato il codice fiscale per aumentare le entrate statali di $ 110.000.000 di dollari in imposte sulle società. La chiusura delle scappatoie fiscali nei prossimi tre anni nello stato ha comportato entrate supplementari per centinaia di milioni di dollari.
Un esempio importante di come il Massachusetts ha raggiunto questo obiettivo è stato quello di inseguire le banche che avevano ridotto le imposte dovute allo Stato investendo i loro profitti in fondi comuni di investimento immobiliari, che per legge erano sostanzialmente assenti da tassazione. Parallelamente a ciò che le società tecnologiche stavano facendo con le filiali estere per evitare le tasse federali, le banche statali evitavano legalmente le tasse sostenendo che i fondi immobiliari facevano parte delle normali attività bancarie. In effetti, questi "investimenti" erano una forma di protezione fiscale che le banche hanno sfruttato fino a quando non è diventata illegale, quando la legge statale è stata rivista dal governatore Romney per vietare la pratica.