Cosa è coinvolto nella chiusura delle scappatoie fiscali?
Le lacune fiscali di chiusura di solito coinvolgono uno dei due approcci da parte del governo. In primo luogo, il governo può iniziare a far rispettare attivamente le regole nel codice fiscale che sono state ignorate in passato per aumentare le entrate. In secondo luogo, può emanare una nuova legislazione che ha l'effetto della chiusura delle scappatoie fiscali, che possono essere costituite da una varietà di precedenti incentivi governativi come sussidi, crediti e detrazioni che non sono più considerate utili. La chiusura di una scappatoia fiscale può anche comportare l'eliminazione dei metodi per evitare l'imposta sul reddito degli investimenti in cui è stata precedentemente classificata come reddito differito o non consentire agevolazioni fiscali per perdite di divisione o investimenti all'estero, in cui gli utili complessivi di una società sono stati positivi in un anno recente.
Man mano che la legge fiscale è diventata sempre più complessa, sono diventate le disposizioni del codice fiscale per i casi speciali su base periodicanecessario per evitare di creare grandi lacune fiscali per società o individui. Si stima che, negli Stati Uniti, la chiusura delle scappatoie fiscali nella loro interezza potrebbe portare al governo federale un ulteriore $ 1.000.000.000.000 di dollari USA (USD) di entrate ogni anno a partire dal 2011. Una parte significativa di queste entrate perdute proviene dalle importanti società statunitensi riconosciute a livello internazionale. Un esempio di spicco di una società che ha guadagnato $ 6.320.000.000 di utili annuali a pagamento delle tasse al governo solo con il 7%, ovvero $ 445.000.000, di questo profitto per l'anno fiscale 2011. Lo ha fatto incanalando gran parte dei suoi guadagni di vendita attraverso paradisi fiscali off-shore in nazioni come Irlanda, Singapore e Puerto Rico per ridurre il suo obbligo fiscale federale negli Stati Uniti.
Utilizzo di investimenti e guadagni all'estero come processi di incanalamento per evitare il pagamento delle tasse sono noti come doppi schemi sandwich di irlandesi e olandesi, che sono fortemente sfruttati dalle principali società tecnologiche e si stima che costano $ 60.000,000.000 di entrate annuali a partire dal 2011. La chiusura di scappatoie fiscali come questa richiede la creazione di nuove vigorose legislazioni fiscali e la sua applicazione a lungo termine. Le stesse società tecnologiche dovevano tasse medie delle società di oltre il 30% fino al 2006 e sono riuscite a utilizzare queste lacune fiscali nella legge per ridurlo al di sotto del 10% senza violare la legge.
Un altro approccio importante alla chiusura delle scappatoie fiscali può essere quello di esaminare a fondo le leggi fiscali esistenti e le loro debolezze che sono state in gran parte ignorate dal governo in passato. Nello stato americano del Massachusetts, il governatore Mitt Romney ha fatto esattamente questo non appena è stato eletto in carica. Nel giro di pochi mesi dalla presa del governatorato nel 2003, il personale di Romney ha esaminato il codice fiscale per aumentare le entrate statali di $ 110.000.000 di USD in tasse sulle società. La chiusura delle scappatoie fiscali nei prossimi tre anni nello stato ha portato centinaia di milioni di dollari in entrate aggiuntive.
Un esempio di spicco di come il Massachusetts ha realizzato questo era bInsegui le banche che avevano ridotto l'imposta che dovevano allo stato investendo i loro profitti nei trust di investimento immobiliare, che erano per legge soggetti a una tassazione essenzialmente. In parallelo a ciò che le società tecnologiche stavano facendo con le filiali esteri per evitare le tasse federali, le banche statali evitavano legalmente le tasse sostenendo che i trust immobiliari facevano parte delle normali attività bancarie. In effetti, questi "investimenti" erano una forma di rifugio fiscale che le banche sfruttarono fino a quando non divenne illegale, quando la legge statale fu rivista dal governatore Romney per vietare la pratica.