Jaké jsou různé typy samostatně výdělečně činných důchodových plánů?
Čtyři hlavní typy samostatně výdělečně činných penzijních plánů v USA jsou plány zjednodušeného zaměstnaneckého penzijního pojištění (SEP), plán motivačního spoření pro zaměstnance (SIMPLE), individuální nebo individuální plány 401 (k) a plány Keogh. I když jsou všechny příspěvky odpočitatelné z daně z příjmu, všechny tyto samostatně výdělečné penzijní plány mají různé limity příspěvků, lhůty a jiná ustanovení. Samostatně výdělečně činní pracovníci mohou plány obecně sestavovat sami, ale plány Keogh obvykle vyžadují pomoc finančního profesionála, zejména při vytváření plánů definovaných požitků. Samostatně výdělečně činné osoby v jiných zemích by měly konzultovat své vládní politiky, aby zjistily různé způsoby, jak založit důchodové účty, protože zákony a postupy se v každé zemi liší.
Plány individuálního penzijního účtu SEP (IRA) jsou některé z nejjednodušších samostatně výdělečně činných penzijních plánů, které lze vytvořit a udržovat. Pracovníci mohou přispívat až 20% svého čistého zisku až do maximálního limitu 49 000 USD (USD) za rok 2011. Obvyklá lhůta je 15. dubna, ačkoli ti, kteří požádají o prodloužení, mají k dispozici termín 15. října.
JEDNODUCHÉ IRA plány jsou pro samostatně výdělečně činné osoby, které chtějí zřídit důchodové účty pro 100 nebo méně zaměstnanců. Zaměstnanci i zaměstnavatel mohou přispívat na účty a odkládat daně, které by se vztahovaly na zisky účtů. Zaměstnavatelé mohou přispívat pevnou sazbou 2% z výplatních pásek zaměstnance ročně nebo variabilní sazbou, která odpovídá příspěvkům zaměstnanců až do 3% ročně. Limit příspěvku pro zaměstnance na rok 2011 je 11 500 USD. Zaměstnanci si mohou s sebou vzít JEDNODUCHÉ IRA úspory, pokud odejdou z podnikání, ale nemohou si půjčit proti účtům jako u tradičních 401 (k) důchodových účtů.
Samostatné plány 401 (k) byly vytvořeny v roce 2001 a jsou samostatně výdělečně činné penzijní plány, které fungují jako běžné účty 401 (k) a umožňují jednotlivcům odvádět daňově uznatelné příspěvky, které rostou odloženou daň. Maximální příspěvek na rok 2011 je 49 000 USD nebo 54 000 USD pro pracovníky starší 50 let. Pracovníci, kteří jsou pravidelně zaměstnaní i samostatně výdělečně činní, mohou mít tradiční i samostatně výdělečné plány.
Plány Keogh mohou zaměstnavatelům umožnit, aby pro sebe a své zaměstnance stanovili buď definované příspěvky, nebo plány definovaných požitků. Definované poklesy příspěvků jsou buď plány nákupu peněz, které vyžadují příspěvek ve výši 10% čistého zisku ročně, a plány sdílení zisku, které nevyžadují, aby byla každoročně poskytována stanovená částka. Naproti tomu plány definovaných požitků dávají zaměstnancům po odchodu do důchodu pevnou částku dolaru ročně a obvykle potřebují odbornou pomoc pro výpočet správných částek. Tuto částku dolaru určují faktory, jako je očekávaná délka života a odhadované budoucí zisky.