Co je zůstatek fondu?

Zůstatek fondu je čisté jmění fondu v daném časovém okamžiku, zjištěné výpočtem aktiv a odečtením závazků. To může být zvláště důležité v účetnictví fondů, což je přístup, kdy organizace vytváří fond pro určený účel, aby bylo používání peněz transparentní a dodržovalo zákonné mandáty. Vládní agentury a akademické instituce to dělají pro aktivity, jako je placení stipendií a projekty veřejných prací.

Aktiva ve fondu mohou zahrnovat vklady i existující držby. Závazky zahrnují výdaje a výběry. V účetnictví fondu by účetní měli být schopni ukázat, jak peníze vstupují a opouštějí fond, a poskytovat dokumentaci, která ukazuje, jak byly použity. V jednoduchém příkladu může mít univerzita fond pro studentské akce. Na začátku semestru studentské organizace platí do fondu, aby jej nabily, a v průběhu semestru probíhá řada výplat, které financují aktivity, platí za věci, jako jsou řečníci, doprava, jídlo atd.

V některých formách účetnictví fondu by měl být konečný zůstatek fondu nulový. To ukazuje, že fond zaplatil sám za sebe a že všechny výplaty se vztahovaly k fondu. Zůstanou-li prostředky, znamená to, že do fondu jsou nadměrné platby nebo že se vše nevyplatí úplně. Pokud si fond musí půjčit peníze, do něj se nedostává dostatek finančních prostředků nebo se nevyužívá přiměřeně. Například roční stipendijní fond by měl končit čistým zůstatkem na nule.

Výpočet zůstatku fondu je obvykle relativně snadný. Je nutné mít přístup do knih, abyste viděli aktiva a pasiva, která možná ještě nebyla zaznamenána. Například fond by mohl obsahovat investice splatné za výplatu dividend, což by zvýšilo zůstatek fondu. Stejně tak by mohly být provedeny vynikající kontroly fondu, které ještě nebyly schváleny. Kromě přidávání aktiv a pasiv je také možné kontrolovat pohyb finančních prostředků a kontrolovat problémy, jako jsou neoprávněné výplaty.

V případě veřejných organizací musí být zpřístupněny veřejné informace o fondech. Kdokoli si může prohlédnout knihy a účetní informace a může požádat o aktuální zůstatek fondu a výpis z účtu. To usnadňuje transparentnost a upozorňuje organizace na to, že veřejnost bude moci vidět jakoukoli spornou činnost. Pokud činnost fondu zahrnuje porušení právních předpisů, jako je nedodržení požadované minimální rovnováhy, mohou zúčastněné strany podat žalobu, aby donutily organizaci k dodržování předpisů.