Was ist ein Fondsguthaben?
Ein Fondsguthaben ist das Nettovermögen eines Fonds zu einem bestimmten Zeitpunkt, das sich aus der Berechnung des Vermögens und dem Abzug der Verbindlichkeiten ergibt. Dies kann insbesondere bei der Fondsbuchhaltung von Bedeutung sein, bei der eine Organisation einen Fonds für einen bestimmten Zweck erstellt, um die Verwendung von Geldern transparent zu machen und gesetzliche Vorschriften einzuhalten. Regierungsbehörden und akademische Institutionen tun dies für Aktivitäten wie die Bezahlung von Stipendien und öffentlichen Bauprojekten.
Das Vermögen eines Fonds kann sowohl Einlagen als auch bestehende Bestände umfassen. Verbindlichkeiten beinhalten Aufwendungen und Abhebungen. In der Fondsbuchhaltung sollten Buchhalter nachweisen können, wie Geld in den Fonds gelangt und aus dem Fonds austritt, und Unterlagen bereitstellen, aus denen hervorgeht, wie es verwendet wurde. In einem einfachen Beispiel kann eine Universität einen Fonds für Studentenveranstaltungen haben. Zu Beginn des Semesters zahlen studentische Organisationen Geld in den Fonds ein, um es aufzuladen, und im Verlauf des Semesters werden eine Reihe von Auszahlungen getätigt, um Aktivitäten zu finanzieren, beispielsweise für Redner, Transport, Essen usw.
In einigen Formen der Fondsbuchhaltung sollte das Endguthaben des Fonds Null sein. Dies zeigt, dass sich der Fonds bezahlt gemacht hat und dass alle Auszahlungen mit dem Fonds verbunden waren. Wenn Geld übrig bleibt, deutet dies auf übermäßige Einzahlungen in den Fonds oder auf ein Versäumnis hin, alles vollständig auszuzahlen. Wenn der Fonds Geld leihen muss, fließen nicht genügend Mittel hinein oder er wird nicht angemessen verwendet. Ein jährlicher Stipendienfonds sollte beispielsweise mit einem Nettosaldo von Null enden.
Die Berechnung des Fondsvermögens ist normalerweise relativ einfach. Sie müssen Zugriff auf die Bücher haben, um Vermögenswerte und Verbindlichkeiten anzuzeigen, die möglicherweise noch nicht erfasst wurden. Zum Beispiel könnte ein Fonds Anlagen enthalten, die für eine Dividendenausschüttung fällig sind, und dies würde das Fondsguthaben erhöhen. Ebenso könnte es zu offenen Schecks für den Fonds kommen, die noch nicht eingelöst wurden. Zusätzlich zum Hinzufügen von Aktiva und Passiva ist es auch möglich, die Bewegung von Geldern zu prüfen und nach Themen wie nicht autorisierten Auszahlungen zu suchen.
Bei öffentlichen Organisationen müssen öffentliche Offenlegungen zu Geldern zur Verfügung gestellt werden. Jeder kann die Bücher und Buchhaltungsinformationen einsehen und einen aktuellen Kontostand und Kontoauszug anfordern. Dies erleichtert die Transparenz und macht Organisationen darauf aufmerksam, dass die Öffentlichkeit jede fragwürdige Aktivität sehen kann. Umfasst die Fondsaktivität Rechtsverstöße wie die Nichteinhaltung eines vorgeschriebenen Mindestbetrags, können interessierte Parteien Klage erheben, um die Organisation zur Einhaltung gesetzlicher Vorschriften zu zwingen.