Co dělá auditor podvodů?
Auditor podvodu je odpovědný za prevenci a odhalování různých typů podvodných činností. Obvykle jsou tito jednotlivci zaměstnáni regulačními agenturami a většina lidí pracujících v těchto pracovních pozicích má finanční nebo účetní zázemí. Stejně jako u většiny regulačních agentů je auditor odpovědný za ochranu zájmů spotřebitelů, podnikatelských subjektů, vládních organizací a dalších institucí před činy neetických jednotlivců.
Aby se předešlo podvodům, může být auditor pověřen vypracováním standardizovaných postupů pro interní účetnictví a vedení účetnictví. Organizace, které působí v určitých průmyslových odvětvích nebo geografických regionech, odpovídají za dodržování těchto auditorských postupů. V některých případech jsou tyto subjekty povinny najmout externí auditory k provádění pravidelných účetních kontrol. Aby bylo zajištěno řádné dodržování postupů, může auditor podvodů provádět rutinní návštěvy těchto subjektů. Obvykle je auditor oprávněn kdykoli provést okamžitý audit jakéhokoli aspektu finančních operací účetní jednotky.
Navzdory zavedeným ochranným opatřením, jako jsou standardizované účetní postupy, zůstává mnoho případů zahrnujících sofistikované podvodné operace po dlouhou dobu nezjištěno. Mnoho z těchto situací vyšlo najevo v důsledku jednání oznamovatelů. V důsledku toho mnoho regulačních agentur zřizuje horké linky nebo webové stránky pro podvody, prostřednictvím kterých mohou jednotlivci podávat zprávy o podezření na podvod. Auditor musí tyto stížnosti prošetřit a vést rozhovory s informátory. Auditor musí určit, zda jsou obvinění neopodstatněná, nebo zda je nutné úplné vyšetřování.
Během auditu nebo vyšetřování shromáždí auditor pro podvody tým účetních a každému z těchto jednotlivců přidělí určité povinnosti. Účetní kontrolují finanční zprávy, bankovní výpisy, transakce s cennými papíry a další typy dokumentů, které mohou zahrnovat důkaz o podvodech. Auditor pro podvody navíc navazuje spojení s policejními silami nebo jinými vládními agenty, kteří jsou odpovědní za výslech jednotlivců, o kterých se předpokládá, že jsou spoluúčastníky na podvodné činnosti. Auditor shromažďuje informace od vyšetřovatelů i účetních a je v konečném důsledku odpovědný za určení, zda došlo k nějakému podvodu. Někteří podvodníci provádějí operace, které zahrnují mnoho různých subjektů. V takovém případě musí auditor upozornit další agenty, aby prošetřili účty subjektů, které mohly být ovlivněny konkrétním případem podvodu.
Ve většině případů musí auditor podvodu ukončit vysokoškolské vzdělání v oboru účetnictví, matematiky nebo souvisejícího tématu. Zákony v mnoha zemích vyžadují, aby auditoři byli certifikovanými účetními. V takovém případě může být nutné, aby auditor před zahájením práce musel složit regulační zkoušku. Někteří zaměstnavatelé upřednostňují najímání auditorů, kteří mají předchozí zkušenosti s prací v určitých odvětvích, jako jsou finanční služby nebo odvětví cenných papírů, protože tito jednotlivci jsou obeznámeni s účetními postupy těchto firem.