Que fait un vérificateur de fraude?
Un auditeur de fraude est responsable de la prévention et de la détection de divers types d’activités frauduleuses. Généralement, ces personnes sont employées par des organismes de réglementation et la plupart des personnes qui occupent ces emplois ont des antécédents en finance ou en comptabilité. Comme avec la plupart des agents de réglementation, un auditeur est responsable de la protection des intérêts des consommateurs, des entités commerciales, des organisations gouvernementales et des autres institutions contre les actions de personnes contraires à l'éthique.
Afin de prévenir la fraude, un auditeur peut être chargé d’élaborer des procédures normalisées pour la comptabilité et la comptabilité internes. Les organisations opérant dans certaines industries ou régions géographiques sont tenues de se conformer à ces procédures d'audit. Dans certains cas, ces entités doivent engager des auditeurs externes pour procéder à des examens comptables réguliers. Pour s'assurer que les procédures sont correctement suivies, l'auditeur de fraude peut effectuer des visites de routine auprès de ces entités. En règle générale, un auditeur a le pouvoir de procéder à un audit impromptu de tout aspect des opérations financières d'une entité à tout moment.
Malgré les garanties telles que la mise en œuvre de procédures comptables normalisées, de nombreuses instances impliquant des opérations de fraude sophistiquées ne sont pas détectées pendant de longues périodes. Nombre de ces situations sont révélées à la suite des actions des lanceurs d'alerte. En conséquence, de nombreux organismes de réglementation ont mis en place des lignes directes ou des sites Web sur la fraude permettant aux particuliers de signaler des cas de fraude présumée. Un auditeur doit enquêter sur ces plaintes et mener des entretiens avec les lanceurs d'alerte. L'auditeur doit déterminer si les allégations sont frivoles ou si une enquête complète est justifiée.
Lors d'un audit ou d'une enquête, le vérificateur de la fraude réunit une équipe de comptables et attribue certaines responsabilités à chacune de ces personnes. Les comptables examinent les rapports financiers, les relevés bancaires, les opérations sur titres et d'autres types de documents pouvant inclure des preuves de fraude. En outre, le vérificateur de fraude est en liaison avec la police ou d'autres agents du gouvernement chargés d'interroger des individus soupçonnés d'être complices de la fraude. L'auditeur recueille des informations auprès des interrogateurs et des comptables et est en dernier ressort responsable de déterminer si une fraude a été commise. Certains fraudeurs mènent des opérations impliquant de nombreuses entités différentes, auquel cas l'auditeur doit alerter d'autres agents pour qu'ils enquêtent sur les comptes d'entités pouvant avoir été affectées par un cas de fraude particulier.
Dans la plupart des cas, un auditeur en fraude doit avoir obtenu un diplôme de premier cycle en comptabilité, en mathématiques ou dans un domaine connexe. La législation en vigueur dans de nombreux pays exige que les auditeurs soient des comptables agréés, auquel cas un auditeur en fraude peut devoir passer un examen réglementaire avant de commencer à travailler. Certains employeurs préfèrent engager des auditeurs qui ont déjà travaillé dans des secteurs particuliers tels que les services financiers ou les valeurs mobilières, car ils connaissent bien les pratiques comptables de ces entreprises.