Co robi audytor ds. Oszustw?
Audytor ds. Oszustw jest odpowiedzialny za zapobieganie i wykrywanie różnego rodzaju nieuczciwych działań. Zazwyczaj osoby te są zatrudniane przez agencje regulacyjne, a większość osób pracujących na tych stanowiskach ma doświadczenie w finansach lub rachunkowości. Podobnie jak w przypadku większości agentów regulacyjnych, audytor jest odpowiedzialny za ochronę interesów konsumentów, podmiotów gospodarczych, organizacji rządowych i innych instytucji przed działaniami nieetycznych osób.
Aby zapobiec występowaniu oszustw, audytorowi może zostać powierzone zadanie opracowania znormalizowanych procedur wewnętrznej rachunkowości i księgowości. Organizacje działające w niektórych branżach lub regionach geograficznych są odpowiedzialne za przestrzeganie tych procedur kontrolnych. W niektórych przypadkach podmioty te są zobowiązane zatrudnić zewnętrznych audytorów do prowadzenia regularnych przeglądów księgowych. Aby upewnić się, że procedury są właściwie przestrzegane, audytor ds. Oszustw może rutynowo odwiedzać te podmioty. Zazwyczaj biegły rewident jest uprawniony do przeprowadzenia zaimprowizowanego badania dowolnego aspektu operacji finansowych jednostki w dowolnym momencie.
Pomimo wdrożonych zabezpieczeń, takich jak znormalizowane procedury księgowe, wiele przypadków wymagających skomplikowanych operacji oszustw pozostaje niewykrytych przez długi czas. Wiele z tych sytuacji wychodzi na jaw w wyniku działań demaskatorów. W związku z tym wiele agencji regulacyjnych ustanawia infolinię lub strony internetowe, w których osoby fizyczne mogą zgłaszać podejrzenia oszustwa. Audytor musi zbadać takie skargi i przeprowadzić wywiady z demaskatorami. Audytor musi ustalić, czy zarzuty są niepoważne, czy też uzasadnione jest przeprowadzenie pełnego dochodzenia.
Podczas audytu lub dochodzenia audytor ds. Oszustw gromadzi zespół księgowych i przypisuje określone obowiązki każdej z tych osób. Księgowi przeglądają raporty finansowe, wyciągi bankowe, transakcje papierami wartościowymi i inne rodzaje dokumentów, które mogą zawierać dowody oszustwa. Ponadto audytor ds. Oszustw współpracuje z policją lub innymi agentami rządowymi odpowiedzialnymi za przesłuchanie osób, które są uważane za współudział w działaniach związanych z oszustwem. Audytor zbiera informacje zarówno od osób przesłuchujących, jak i księgowych i jest ostatecznie odpowiedzialny za ustalenie, czy doszło do jakiegokolwiek oszustwa. Niektórzy oszuści przeprowadzają operacje z udziałem wielu różnych podmiotów, w takim przypadku audytor musi ostrzec innych agentów, aby zbadali rachunki podmiotów, na które konkretny przypadek oszustwa mógł mieć wpływ.
W większości przypadków audytor ds. Oszustw musi ukończyć licencjat z rachunkowości, matematyki lub pokrewnego tematu. Przepisy w wielu krajach wymagają, aby biegli rewidenci byli certyfikowanymi księgowymi, w takim przypadku audytor ds. Oszustw może być zmuszony zdać egzamin regulacyjny przed rozpoczęciem pracy. Niektórzy pracodawcy wolą zatrudniać audytorów, którzy mają wcześniejsze doświadczenie w pracy w określonych branżach, takich jak usługi finansowe lub papiery wartościowe, ponieważ osoby te znają praktyki księgowe tych firm.