Co robi audytor oszustwa?
Audytor oszustwa jest odpowiedzialny za zapobieganie i wykrywanie różnych rodzajów nieuczciwych działań. Zazwyczaj osoby te są zatrudnione przez agencje regulacyjne, a większość osób pracujących w tych pracach ma doświadczenie w finansowaniu lub rachunkowości. Podobnie jak w przypadku większości agentów regulacyjnych, audytor jest odpowiedzialny za ochronę interesów konsumentów, podmiotów biznesowych, organizacji rządowych i innych instytucji przed działaniami osób nieetycznych.
Aby zapobiec wystąpieniu oszustw, audytora może mieć za zadanie opracowanie znormalizowanych procedur rozliczania wewnętrznego i księgowości. Organizacje działające w niektórych branżach lub regionach geograficznych są odpowiedzialne za przestrzeganie tych procedur kontroli. W niektórych przypadkach podmioty te są zobowiązane do zatrudniania zewnętrznych audytorów do przeprowadzania regularnych przeglądów rachunkowości. Aby upewnić się, że procedury są odpowiednio przestrzegane, audytor oszustwa może prowadzić rutynowe wizyty w tych podmiotach. Zazwyczaj audytor maUpoważnienie do przeprowadzenia zaimprowizowanego audytu dowolnego aspektu operacji finansowych jednostki w dowolnym momencie.
Pomimo zabezpieczeń, takich jak wdrażane standaryzowane procedury rachunkowości, wiele przypadków obejmujących wyrafinowane operacje oszustwa pozostaje niewykryte przez długi czas. Wiele z tych sytuacji wychodzi na jaw w wyniku działań informatorów. W związku z tym wiele agencji regulacyjnych ustanawia podstęp lub strony internetowe o oszustwach, za pomocą których osoby mogą składać raporty o podejrzewanym oszustwie. Audytor musi zbadać takie skargi i przeprowadzić wywiady z informatorami. Audytor musi ustalić, czy zarzuty są niepoważne, czy też uzasadnione jest pełne dochodzenie.
Podczas audytu lub dochodzenia audytor oszustwa gromadzi zespół księgowych i przypisuje pewne obowiązki każdej z tych osób. Księgowi przeglądają finanseL Raporty, wyciągi bankowe, transakcje papierów wartościowych i inne rodzaje dokumentów, które mogą zawierać dowody oszustwa. Ponadto audytor oszustwa łączy się z policją lub innymi agentami rządowymi, którzy są odpowiedzialni za przesłuchanie osób, które są uważane za współwinne w działaniu oszustw. Audytor gromadzi informacje zarówno od przesłuchań, jak i księgowych i jest ostatecznie odpowiedzialny za ustalenie, czy miało miejsce jakiekolwiek oszustwo. Niektórzy oszuści przeprowadzają operacje, które obejmują wiele różnych podmiotów, w którym to przypadku audytor musi ostrzec innych agentów o zbadanie rachunków podmiotów, na które konkretny przypadek oszustwa mógł wpłynąć.
W większości przypadków audytor oszustwa musi ukończyć studia licencjackie z zakresu rachunkowości, matematyki lub powiązanego tematu. Ustawy w wielu krajach wymagają od audytorów certyfikowanych księgowych, w którym to przypadku audytor oszustwa może zmusić egzamin regulacyjny przed rozpoczęciem pracy. Niektórzy pracodawcy woląAby zatrudnić audytorów, którzy mają wcześniejsze doświadczenie w pracy w poszczególnych branżach, takich jak usługi finansowe lub przemysł papierów wartościowych, ponieważ osoby te są zaznajomione z praktykami rachunkowymi tych firm.