Co je průměrná daňová sazba?

Průměrná nebo průměrná daňová sazba fyzických a právnických osob je celkové daňové zatížení vyhodnocené z osobních příjmů nebo mezd. Průměrná sazba se obvykle počítá jako procento pomocí matematického vzorce. Ve Spojených státech používá Internal Revenue Service (IRS) progresivní daňový systém pro zdanění občanů. S rostoucím příjmem musí jednotlivci platit vyšší daňovou sazbu na každý dolar nad předem stanovený limit. Každé zvýšení daňové sazby signalizuje zvýšení mezních daňových sazeb placených jednotlivci. Průměrná daňová sazba jednotlivce může být vypočtena sečtením každé mezní daňové sazby a vydělením ji celkovým počtem mezních sazeb.

V roce 2009 byly mezní daňové sazby pro fyzické osoby 10%, 15%, 25%, 28%, 33% a 35%. Každá sazba je stanovena až do určité částky dolaru v závislosti na stavu podání jednotlivce a celkovém zdanitelném příjmu. Americký daňový poplatník, který by podal žádost o samostatnou osobu s celkovým příjmem 65 000 USD, by měl průměrnou daňovou sazbu 16,7%. Zde je výpočet této průměrné sazby: příjem 0–8 350 $ je zdaněn 10%; příjem od 8 351 do 33 950 $ je zdaněn 15%; a příjem z $ 33,951-82,250 je zdaněn na 25%. Výpočet průměrné daňové sazby je proto 10 + 15 + 25/3, nebo 16,7%.

Pro jednotlivce, kteří se pokoušejí vypočítat svou procentuální daňovou povinnost, lze použít několik variant. Každá metoda bere v úvahu různé informace nebo scénáře pro matematický výpočet. Dvě varianty výpočtu jsou efektivní průměrná daňová sazba nebo efektivní mezní daňová sazba.

Při výpočtu průměrné efektivní sazby se pro stanovení průměrné daňové sazby nepoužije celkový zdanitelný příjem. Tento výpočet může vypočítat efektivní průměrnou daňovou sazbu na základě toho, jak je vydělán celkový příjem jednotlivce, tj. Pasivní příjem, tradiční mzda nebo příjem 1099.

Efektivní mezní sazba daně se počítá pro jednotlivce s příjmy ze sociálního zabezpečení nebo s dávkami, které postupně zanikají, jako jsou penzijní plány se zpožděním nebo důchodové účty. Tento příjem je oddělen od běžného příjmu, protože jsou to peníze, které přesně nepředstavují současný příjem jednotlivce z pracovních míst nebo standardních nebo jiných standardních mezd.

Společnosti mohou vypočítat svou průměrnou daňovou sazbu pomocí jiné metody. Většina podniků platí různé daně, včetně daně z příjmu, daně z majetku, daně ze mzdy a daně z prodeje nebo užívání. Výpočet průměrných daňových sazeb závisí na tom, kolik z těchto obchodních daní je zahrnuto do procesu výpočtu společnosti. Použití individuálních výpočtů průměrné daně je obvykle užitečnější pro společnosti, které se snaží naplánovat budoucí daňové závazky.