Che cos'è un'aliquota fiscale media?
L'aliquota fiscale media o media degli individui e delle società è l'onere fiscale complessivo valutato sui redditi o sui salari personali. Il tasso medio viene solitamente calcolato in percentuale usando una formula matematica. Negli Stati Uniti, l'Internal Revenue Service (IRS) utilizza un sistema fiscale progressivo per tassare i cittadini. All'aumentare del reddito, gli individui devono pagare un'aliquota fiscale più elevata su ogni dollaro oltre un limite predeterminato. Ogni aumento delle aliquote fiscali segnala un aumento delle aliquote fiscali marginali pagate dagli individui. L'aliquota fiscale media dell'individuo può essere calcolata sommando ciascuna aliquota fiscale marginale e dividendola per il numero totale di aliquote marginali.
Nel 2009, le aliquote fiscali marginali per gli individui erano del 10%, 15%, 25%, 28%, 33% e 35%. Ciascuna aliquota viene valutata fino a un determinato importo in dollari a seconda dello stato di deposito dell'individuo e del reddito imponibile totale. Un contribuente americano che presenta un singolo individuo con un reddito totale di $ 65.000 avrebbe un'aliquota fiscale media del 16,7%. Ecco il calcolo per questo tasso medio: il reddito $ 0-8.350 è tassato al 10%; le entrate da $ 8.351-33.950 sono tassate al 15%; e le entrate da $ 33.951-82.250 sono tassate al 25%. Pertanto, il calcolo dell'aliquota fiscale media è 10 + 15 + 25/3, ovvero 16,7%.
Diverse varianti possono essere utilizzate per le persone che tentano di calcolare la loro percentuale di responsabilità fiscale. Ogni metodo tiene conto di informazioni o scenari diversi per il calcolo matematico. Due variazioni del calcolo sono l'aliquota fiscale media effettiva o l'aliquota fiscale marginale effettiva.
Il calcolo dell'aliquota media effettiva non utilizza il reddito imponibile totale per determinare l'aliquota fiscale media. Questo calcolo può calcolare l'aliquota fiscale media effettiva in base al modo in cui viene guadagnato il reddito totale dell'individuo dipendente, ovvero reddito passivo, salari tradizionali o reddito 1099.
L'aliquota fiscale marginale effettiva viene calcolata per le persone con redditi o prestazioni della previdenza sociale che stanno gradualmente scomparendo, come piani pensionistici differiti o conti pensionistici. Questo reddito è separato dal reddito normale perché è denaro che non rappresenta in modo accurato il reddito corrente dell'individuo realizzato attraverso posti di lavoro o salari standard o di altro tipo.
Le società possono calcolare l'aliquota fiscale media utilizzando un metodo diverso. La maggior parte delle aziende paga una varietà di imposte, tra cui imposta sul reddito, imposta sulla proprietà, imposta sui salari e imposte sulle vendite o sull'uso. Il calcolo delle aliquote fiscali medie dipende da quante di queste imposte commerciali sono incluse nel processo di calcolo dell'azienda. L'uso di calcoli fiscali medi individuali è in genere più utile per le società che tentano di pianificare passività fiscali future.