Qu'est-ce qu'un taux d'imposition moyen?
Le taux d'imposition moyen ou moyen des particuliers et des entreprises correspond au fardeau fiscal total évalué sur les revenus personnels ou les salaires. Le taux moyen est généralement calculé en pourcentage à l’aide d’une formule mathématique. Aux États-Unis, l’Internal Revenue Service (IRS) utilise un système fiscal progressif pour taxer les citoyens. À mesure que leur revenu augmente, les particuliers doivent payer un taux d'imposition plus élevé par dollar par rapport à une limite prédéterminée. Chaque augmentation de taux d’imposition signale une augmentation des taux d’imposition marginaux payés par les particuliers. Le taux d'imposition moyen de l'individu peut être calculé en additionnant chaque taux d'imposition marginal et en le divisant par le nombre total de taux marginaux.
En 2009, les taux d'imposition marginaux des particuliers étaient de 10%, 15%, 25%, 28%, 33% et 35%. Chaque tarif est évalué jusqu'à un certain montant en fonction du statut de dépôt de l'individu et de son revenu imposable total. Un contribuable américain déclarant être célibataire avec un revenu total de 65 000 $ aurait un taux d'imposition moyen de 16,7%. Voici le calcul de ce taux moyen: le revenu de 0 à 8 350 $ est imposé à 10%; les revenus de 8 351 à 33 950 $ sont taxés à 15%; et les revenus de 33 951 à 82 250 dollars sont taxés à 25%. Par conséquent, le calcul du taux d’imposition moyen est de 10 + 15 + 25/3, soit 16,7%.
Plusieurs variantes peuvent être utilisées pour les particuliers qui tentent de calculer leur pourcentage de responsabilité fiscale. Chaque méthode prend en compte différentes informations ou scénarios pour le calcul mathématique. Le taux d’imposition moyen effectif ou le taux marginal d’imposition effectif sont deux variantes du calcul.
Le calcul du taux moyen effectif n’utilise pas le revenu imposable total pour déterminer le taux moyen d’imposition. Ce calcul peut calculer le taux d'imposition moyen effectif en fonction de la manière dont le revenu total dépendant de l'individu est gagné, c.-à-d. Un revenu passif, un salaire traditionnel ou un revenu 1099.
Le taux marginal d'imposition effectif est calculé pour les personnes bénéficiant d'un revenu ou d'avantages sociaux de la sécurité sociale en phase de suppression progressive, tels que les régimes de retraite à imposition différée ou les comptes de retraite. Ce revenu est séparé du revenu normal car c'est de l'argent qui ne représente pas exactement le revenu actuel de l'individu généré par le biais d'emplois, de salaires standard ou autres.
Les entreprises peuvent calculer son taux d'imposition moyen en utilisant une méthode différente. La plupart des entreprises paient diverses taxes, y compris l'impôt sur le revenu, la taxe foncière, la taxe sur la masse salariale et les taxes sur les ventes ou sur l'utilisation. Le calcul des taux d'imposition moyens dépend du nombre d'impôts sur les entreprises inclus dans le processus de calcul de l'entreprise. Les calculs de la taxe moyenne individuelle sont généralement plus utiles pour les entreprises qui tentent de planifier leurs passifs d’impôts futurs.