Co je výjimka?
Osvobození od daně je neodvolatelná důvěra, která poskytuje úlevy na dani z majetku bohatým manželským párům. Když pár vyvolá důvěru ve výjimku, majetek prvního z manželů, který zemře, není předán pozůstalému manželovi, nýbrž neodvolatelnému trustu. Tímto způsobem může pozůstalý manžel využít své osvobození od federální daně z nemovitostí, aby se vyhnul daňím, zatímco bude mít stále přístup k prostředkům v rámci svěřenského fondu.
Další výhody tohoto uspořádání jsou v tom, že chrání majetek důvěry před druhými manželi nebo finančními problémy pozůstalého manžela / manželky, což pomáhá zajistit, aby se bohatství dostalo k potomkům zemřelého. Možné nevýhody tohoto druhu důvěry zahrnují omezení uložená pozůstalému manželovi ohledně jeho přístupu a skutečnost, že jeho podmínky nelze změnit, jakmile jeden z členů zemře.
V případě, že plánování majetku nebylo provedeno, když jeden člen manželského páru zemře, je jejich majetek automaticky předán pozůstalému manželovi. Pokud celkové bohatství panství překročí maximální limit osvobození od federální daně z nemovitostí, bude od pozůstalého manžela vyžadováno, aby zaplatil statnou daň z majetku. Použití důvěryhodnosti pro výjimku je způsob, jak tento problém obejít.
Například muž a manželka mají na svém majetku dohromady 5 000 000 USD (USD). Za normálních okolností, když muž zemře, by manželka zdědila celé dědictví, a pokud by byla úroveň osvobození na úrovni roku 2008 ve výši 3,5 milionu USD, pak by manželka musela platit daně z 1,5 milionu USD s vysokou procentní sazbou. Použitím důvěry osvobození od daně by byla část majetku pana převedena do důvěry, ke které by měla manželka přístup. Mezitím by její část panství, 2,5 milionu USD, zůstala pod úrovní osvobození, a proto by za něj nemusela platit daně.
Kromě daňové úlevy by pozůstalý manžel / manželka měl (a) jistý přístup k částce jistiny v důvěře pro potřeby, jako je péče o zdraví nebo správa majetku, a také by obdržel jakýkoli příjem z důvěry. Díky důvěře je majetek chráněn pro budoucí generace. Vzhledem k tomu, že to není technicky součástí pozůstalosti pozůstalého manžela, nemohou se bohatství dotknout věřitelé, druzí manželé ani jiné nepředvídané budoucí okolnosti.
Pro pozůstalého manžela / manželku existují nevýhody. Když první z manželů zemře, stává se důvěra pro výjimku neodvolatelnou. To znamená, že pozůstalý manželský partner nemá nápravu, pokud podmínky důvěry nesplňují všechny jeho finanční potřeby. Pozůstalému manželovi, pokud je jmenován správcem podle podmínek důvěry po úmrtí manžela, je také třeba dávat pozor na to, aby mu byl poskytnut příliš velký přístup k hlavnímu zmocněnci v rámci důvěry. Pokud k tomu dojde, může být majetek považován za součást pozůstalosti pozůstalého manžela a poté se na něj vztahují zákony o dani z nemovitostí.