Wat is een vrijstelling vertrouwen?
Een vrijstellingsvertrouwen is een onherroepelijk vertrouwen dat de belastingvermindering van de vermogensbelasting biedt voor rijke getrouwde stellen. Wanneer een paar een vrijstellingsvertrouwen initieert, worden de activa van de eerste echtgenoot die sterft niet aan de overlevende echtgenoot doorgegeven, maar aan een onherroepelijk vertrouwen. Op deze manier kan de overlevende echtgenoot zijn of haar federale vrijstelling van onroerendgoedbelasting gebruiken om belastingen te voorkomen terwijl hij nog steeds toegang heeft tot de fondsen binnen de trust.
Andere voordelen van deze regeling zijn dat het de activa van het vertrouwen beschermt tegen tweede echtgenoten of financiële problemen van de overlevende echtgenoot, waardoor de rijkdom de nakomelingen van de overledene bereikt. Mogelijke nadelen voor dit soort vertrouwen zijn onder meer de beperkingen die op de overlevende echtgenoot zijn geplaatst met betrekking tot de toegang en het feit dat de voorwaarden niet kunnen worden gewijzigd zodra een lid van het paar sterft.
in situaties waarin geen landgoedplanning is uitgevoerd, wanneer een lid van een echtpaar sterft, hun rijkdom automatisch wordt doorgegeven aan hetoverlevende echtgenoot. Als de totale rijkdom van de nalatenschap de maximale limiet van de vrijstelling van de federale onroerendgoedbelasting overschrijdt, zou de overlevende echtgenoot een forse vermogensbelasting moeten betalen. Het gebruik van een vrijstelling vertrouwen is een manier om dit probleem te omzeilen.
Bijvoorbeeld, een man en een vrouw hebben een gecombineerde $ 5.000.000 US dollar (USD) in hun landgoed. In normale omstandigheden, wanneer de man sterft, zou de vrouw het hele landgoed erven en, als het vrijstellingsniveau op het niveau van 2008 van $ 3,5 miljoen USD was, dan zou de vrouw belasting moeten betalen op 1,5 miljoen USD tegen een hoog percentage. Door een vrijstellingsvertrouwen te gebruiken, zou het deel van de nalatenschap van de man worden geplaatst in een trust waartoe de vrouw toegang zou hebben. Ondertussen zou haar deel van het landgoed, $ 2,5 miljoen USD, onder het vrijstellingsniveau blijven en daarom zou ze er geen belasting op hoeven te betalen.
Naast de belastingvermindering, het overlevenEchtgenoot zou enige toegang hebben tot het hoofdsom in de trust voor benodigdheden zoals gezondheidszorg of landgoedonderhoud en zou ook alle door de trust gegenereerde inkomsten ontvangen. Door de activa in een vertrouwen te brengen, wordt de rijkdom van het landgoed beschermd voor toekomstige generaties. Omdat het technisch niet deel uitmaakt van het landgoed van de overlevende echtgenoot, kan de rijkdom niet worden aangeraakt door schuldeisers, tweede echtgenoten of andere onvoorziene toekomstige omstandigheden.
Er zijn nadelen aan deze opstelling voor de overlevende echtgenoot. Wanneer de eerste echtgenoot sterft, wordt een vrijstellingsvertrouwen onherroepelijk. Dit betekent dat de overlevende echtgenoot geen remedie heeft als de voorwaarden van het vertrouwen niet al zijn of haar financiële behoeften vervullen. De overlevende echtgenoot, als hij of zij de trustee wordt genoemd door de voorwaarden van het vertrouwen bij de dood van de echtgenoot, moet ook voorzichtig zijn met het verlenen van zichzelf te veel toegang tot de directeur binnen het vertrouwen. Als dat gebeurt, kunnen de activa worden beschouwd als onderdeel van de overlevinghet nalatenschap van de echtgenoot, en dan wordt het onderworpen aan wetten op de belasting op de vermogensbelasting.