Co to jest trust wyjątkowy?
Zwolnienie powiernicze to nieodwołalne zaufanie, które zapewnia ulgę podatkową dla zamożnych małżeństw. Kiedy para inicjuje trust wyłączający, aktywa pierwszego zmarłego małżonka są przekazywane nie pozostałemu przy życiu małżonkowi, ale nieodwołalnemu trustowi. W ten sposób pozostały przy życiu małżonek może skorzystać ze swojego federalnego zwolnienia z podatku od nieruchomości, aby uniknąć podatków, mając jednocześnie dostęp do funduszy w ramach trustu.
Inne zalety tego rozwiązania polegają na tym, że chroni on majątek powierniczy przed drugimi małżonkami lub problemami finansowymi pozostałego przy życiu małżonka, pomagając zapewnić, że bogactwo dotrze do potomków zmarłego. Możliwe wady tego rodzaju zaufania obejmują ograniczenia nałożone na pozostałego przy życiu małżonka dotyczące jego dostępu oraz fakt, że jego warunki nie mogą zostać zmienione po śmierci jednego członka pary.
W sytuacjach, w których nie podjęto się planowania majątku, gdy umiera jeden członek małżeństwa, ich majątek jest automatycznie przekazywany pozostałemu przy życiu małżonkowi. Jeśli całkowite bogactwo majątku przekracza maksymalny limit federalnego zwolnienia z podatku od nieruchomości, wówczas pozostały przy życiu małżonek byłby zobowiązany do zapłaty solidnego podatku od nieruchomości. Za pomocą zaufania zaufania można obejść ten problem.
Na przykład mężczyzna i żona mają łącznie 5 000 000 USD w ich majątku. W normalnych okolicznościach, gdy mężczyzna umiera, żona odziedziczy cały majątek, a jeśli poziom zwolnienia wyniesie na 2008 r. 3,5 mln USD, wówczas żona będzie musiała płacić podatki w wysokości 1,5 mln USD według wysokiej stopy procentowej. Korzystając ze trustu wyłączającego, część majątku mężczyzny zostałaby umieszczona w funduszu, do którego żona miałaby dostęp. Tymczasem jej część majątku, 2,5 miliona USD, pozostanie poniżej poziomu zwolnienia i dlatego nie będzie musiała płacić podatków.
Oprócz ulgi podatkowej pozostały przy życiu małżonek miałby pewien dostęp do głównej kwoty trustu z tytułu niezbędnych potrzeb, takich jak opieka zdrowotna lub utrzymanie nieruchomości, a także otrzymywałby wszelkie dochody generowane przez trust. Dzięki zaufaniu majątku majątek jest chroniony dla przyszłych pokoleń. Ponieważ technicznie nie jest to część majątku pozostałego przy życiu małżonka, wierzyciele, małżonkowie lub inne nieprzewidziane okoliczności nie mogą dotknąć majątku.
W przypadku tego małżonka, który przeżył, istnieją wady tego rozwiązania. Gdy pierwszy małżonek umiera, zaufanie wyłączające staje się nieodwołalne. Oznacza to, że pozostały przy życiu małżonek nie ma zadośćuczynienia, jeżeli warunki zaufania nie zaspokoją wszystkich jego potrzeb finansowych. Pozostały przy życiu współmałżonek, jeśli mianuje go powiernikiem na podstawie warunków trustu po śmierci małżonka, musi również zachować ostrożność, aby zapewnić sobie zbyt duży dostęp do głównego zobowiązanego w ramach trustu. W takim przypadku aktywa mogą zostać uznane za część majątku pozostałego przy życiu małżonka, a następnie podlegają przepisom dotyczącym podatku od nieruchomości.