Co to jest zaufanie do zwolnienia?

Zwolnienie jest nieodwołalnym trustem, które zapewnia ulgę podatkową dla zamożnych pary małżeństw. Kiedy para inicjuje zaufanie do zwolnienia, aktywa pierwszego małżonka, które umarły, są przekazywane nie do przetrwania małżonka, ale do nieodwołalnego zaufania. W ten sposób przeżyły małżonek może wykorzystać swoje federalne zwolnienie z podatku od nieruchomości, aby uniknąć podatków, jednocześnie mając dostęp do funduszy w ramach trustu.

Innymi zaletami tego porozumienia są to, że chroni on aktywa zaufania przed drugim małżonkiem lub problemy finansowe ocalałego małżonka, pomagając zapewnić, że bogactwo dotarło do potomków zmarłego. Możliwe wady tego rodzaju zaufania obejmują ograniczenia nałożone na ocalającego małżonka dotyczące jego dostępu oraz fakt, że jego warunki mogą nie zostać zmienione, gdy jeden członek pary umrze.

W sytuacjach, w których planowanie nieruchomości nie zostało podjęte, gdy jeden członek pary małżeńskiej umrze, jego bogactwo zostanie automatycznie przekazywane na rzecz automatycznie przekazywania na rzecz.Przetrwały małżonek. Jeżeli całkowite bogactwo nieruchomości przekroczy maksymalny limit federalnego zwolnienia z podatku od nieruchomości, wówczas przeżyły małżonek byłby zobowiązany do zapłaty wysokiego podatku od nieruchomości. Korzystanie z zaufania do zwolnienia jest sposobem na obejście tego problemu.

Na przykład

Mężczyzna i żona mają łącznie 5 000 000 USD dolarów (USD) w swoim majątku. W normalnych okolicznościach, gdy mężczyzna umrze, żona odziedziczyłaby cały nieruchomość, a jeśli poziom zwolnienia był na poziomie 3,5 mln USD w 2008 r., Wówczas żona musiała zapłacić podatki od 1,5 mln USD przy wysokiej tempie procentowej. Korzystając z zaufania do zwolnienia, część majątku mężczyzny zostałaby umieszczona w zaufaniu, do którego żona miałaby dostęp. Tymczasem jej część nieruchomości, 2,5 miliona USD, pozostanie poniżej poziomu zwolnienia i dlatego nie musiałaby płacić za to podatków.

Oprócz ulgi podatkowej, przetrwanieMałżonek miałby pewien dostęp do kwoty głównej w trustu na potrzeby, takie jak opieka zdrowotna lub utrzymanie nieruchomości, a także otrzymałby wszelkie dochody generowane przez trust. Wprowadzając aktywa w zaufaniu, bogactwo majątku jest chronione dla przyszłych pokoleń. Ponieważ technicznie nie jest to część majątku ocalałego małżonka, bogactwo nie mogą dotknąć wierzycieli, drugiego małżonków lub innych nieprzewidzianych przyszłych okoliczności.

Istnieją wady tego układu dla ocalałego małżonka. Kiedy pierwszy małżonek umiera, zaufanie do zwolnienia staje się nieodwołalne. Oznacza to, że ocalały małżonek nie ma lekarstwa, czy warunki zaufania nie zaspokajają wszystkich jego potrzeb finansowych. Przeżyły małżonek, jeśli zostaje nazwany powiernikiem przez warunki zaufania po śmierci małżonka, musi również uważać na przyznanie sobie zbyt dużego dostępu do dyrektora w trustu. Jeśli tak się stanie, aktywa można uznać za część SurvivWprowadź majątek małżonka, a następnie będzie on podlegał przepisom podatku od nieruchomości.